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公司财务年度决算报告框架 （doc 6 页） 首创集团财务年度决算报告框架 （讨论稿） 财务年度决算报告是计划财务部就集团财务状况、重大 财务问题及未来预测等内容向董事会汇报的年度总结报告。 本报告内容和格式同样适用于下属公司财务部门向公司董 事会及集团报告年度总结所用。 第一部分概述 财务年度决算报告的目的在于它有助于董事会充分了 解集团的经营状况，为经营决策提供信息支持。准备有效的 财务年度决算报告是财务管理的重点之一。 二、报告披露信息的原则 财务年度决算报告应该从管理的角度总结集团过去的 经营结果及展望将来的前景。报告披露信息的基本原则如 下： 7提供对使用者决策重要的实质性信息； A体现可靠性、可比性、一致性、相关性及易懂性; 以长远的眼光判断和分析问题。 三、披露框架及要求 财务年度决算报告披露的内容可概括为以下五个方面: 集团的经营范围，主营业务和长期经营策略 财务年度决算报告应该清楚的体现岀经营和财务管理, 尤其是财务结果是依附于集团的发展远景、包括所有板 块的主要核心业务范围和集团长远的经营战略。 影响经营业绩的关键因素 财务年度决算报告应从集团整体、主要业务和商业领域 的角度上分别总结出主要影响的因素，同时解释这些影 响因素对于集团整体和部分的战略上的重大意义和作用 结果。 获得期望结果的实力（财力） 财务年度决算报告应该描述出从集团整体、各个核心业 务、不同领域的角度上完成企业战略的能力。这种能力 包括资本及其他资金来源等方面。 以往的业绩分析 财务年度决算报告不应仅仅将集团作为一个整体分析其 过去的经营结果，还应就业务范围和经营领域分别分析。 这些分析结果与其他信息合并起来预示出过去经营对于将 来发展前景的影响。 对于过去结果的分析应该包括执行结果与先前制定的目 标或计划的差异分析。 如果集团在当期修订了经营目标或计划，财务年度决算 报告应该对于这些变动给予合理的解释O 财务年度决算报告应该以最终结果为导向披露和讨论重 要的目标内容。在披露目标同时，还应披露原始根据, 包括相关风险与不确定性、根本层面重大变化的潜在影 响。 1?将来的展望 财务年度决算报告应该对其目标所基于的原始根据予以 展示和解释。在披露原始根据时应充分体现以下要素: 适当的环境 适当的环境 V完整性 7合理性 “和集团已形成的策略与计划一致 “内部协调一致 “有支持依据 在评价原始根据是否合理和有支持依据时，应考虑以下 因素: “公司的历史表现 7同行业其他公司的表现 “能够提供证据的可行性研究、市场调研和其他方法 对基本层面的分析 除目标以外，财务年度决算报告还应披露其他对于评价 未来前景有用的信息。此类信息应该基于管理层对于可 能的未来事件、条件、环境的判断。 !1!、持续的披露 !1! 、持续的披露 财务年度决算报告在披露内容、方式及口径等方面应保 持连续性，以便于报告的使用者进行比较和分析。 第二部分 财务年度决算报告框架 —、经营成果 总体经营成果描述 主要影响经营成果因素 总体财务指标 收入总额、利润总额、资产总额等 主要财务指标与以前年度的比较分析 “主要财务指标与预算的比较分析 板块财务指标 “收入总额、利润总额、资产总额等 “主要财务指标与以前年度的比较分析 主要财务指标与预算的比较分析 二、主要问题及处理方案 三、下一年度重大事项说明 三、 下一年度重大事项说明 1. 兼并收购 2. 资本运作 3. 资本性支出 4. 融资租赁 U! 下一年度经营预测 1. 预测财务指标 2. 预测假设条件或预测依据