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小额贷款公司财务部业务操作流程 为了加强西宁徽商小额贷款公司的财务管理， 规范财会人 员行为，加强企业以经营效益为中心，建立健全内部财务机 制，遵循权责发生制的原则，正确核算本公司收入、成本及 费用，依法纳税，接受本公司和上级部门的监督和检查，努 力做好财务收支计划、控制、考核和分析工作，现将本公司 的财务会计操作流程制定如下： 一、 认真审核原始凭证 1、 外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生时， 从外单 位取得的凭证，如发票、收款凭证和银行的记账凭证等。 2、 自制凭证：由于业务需要由单位自行制定并使用的凭 证，主要有相关部门人员填制的凭证如报销单、 费用单、 工资表以及业务中发生的相关附件及自制原始凭证等。 二、 填制记账凭证：一个月分结束前，把同类的原始凭证进 行汇总来填制记账凭证，根据“有借必有贷、借贷必相 等”的记账规则编制会计分录，并及时记账。 三、 复核记账凭证：审查并核实记账凭证及其附件的真实 性，由经办人员对其提供的票据进行负责， 有发票的要 鉴别其真伪，签章负责，进一步对账务记载进行复核。 四、 记账：根据记账凭证来记载相关的账簿， 如现金日记账、 银行存款账、费用明细账、总分账等。 五、 编制会计报表：根据总账科目的余额及发生额， 编制会 计报表，主要有资产负债表、损益表和现金流H表等。 六、 做好纳税的申报工作：根据小额贷款公司的实际业务， 依法做好税款的准确计提缴纳，涉及的税项主要为营业 税、城市维护建设费、 印花税、教育费附加及地方教育 费附加等。企业所得税。 七、 本制度从制定之H起执行。 西宁徽商小额贷款公司财务会计部