EPES-FD-GL-001 固定资产管理制度.docxVIP

浙江壹品壹尚家居有限公司 《公司固定资产管理制度》 PAGE6/NUMPAGES7 PAGE1/NUMPAGES1 文件编号 EPES-FD-GL-001 编制部门 财务中心 版 本 号 A/0 生效日期 2015年8月10日 文件密级 一般 文件状态 受控 公司固定资产管理制度 目的 确保公司财产之完整性，加强和规范公司固定资产的购置、使用、保管、转移、出售及报废之相关作业，使公司固定资产管理有所依循，从而正确进行公司资产帐务维护及经营损益的核算。 适用范围 本规定适于浙江壹品壹尚家居有限公司所属固定资产及列管资产管理。 职责 财务审计中心：负责对固定资产价值的确认、核算、付款审核及对实物日常管理的监督和盘点。固定资产增减异动帐务处理，财产目录列印，折旧提列，不定期进行账面资产盘点与盈亏帐务处理。 行政部：负责非生产固定资产实物使用、异动、维修、调配、报损、报废的日常管理，建立《固定资产卡》，编码标识的制作，明确实物保管人和管理责任人，协同申购（使用单位）共同验收，协同财务进行资产盘点。 采购部：负责固定资产的采购，并将实物转交给行政部管理。 各部门：负责固定资产申请，日常保管及维护与保养。 具体管理流程 固定资产定义 固定资产是指年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产，不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年也作为固定资产管理。整批购置大量器具、每件单价金额虽未超过2000元，但拥有年限超过两年的也作为固定资产管理（如：批量采购办公桌椅、电脑及打印机、传真机等）。 序 类别 说明 1 房屋建筑 取得的自有房屋建筑及其附属设备 2 运输设备 供业务上运输使用的各项设备 3 办公设备 供业务上使用的电子设备，如电脑主机及其配件（软件除外）、终端机、打印机传真机等 4 机器设备 取得用于加工商品至销售状态的机器设备，如调色机、喷涂机等 5 其他设备 不能归属以上类别的其他满足固定资产确认条件的设备 6 列管资产 每笔或每批购入金额低于人民币两千元或使用年限低于两年，使用时不作固定资产核算，但依管理目的设卡管理的各种用具物品，在一年内摊消，帐列“低值易耗摊销”科目 固定资产折旧 固定资产按实际成本计价（包括购置、建造、制造、运输费、包装费、安装费、税金、保险费以及捐赠与修缮后可延长耐用年限的改良支出），折旧方式采用年限法折旧。 固定资产类别 折旧年限 预计净残值率 房屋建筑物 20年 5% 运输设备 4年 5% 办公设备 5年（电子设备3年） 5% 生产设备 5年 5% 其他资产 5年 5% 折旧计算公式： 月折旧额 =（帐面原值－预计残值）/折旧年限/12 预计残值以帐面原值的5％计算 列管资产采用一次摊销法入帐。 会计分录： A 固定资产: 借：折旧费 贷：累计折旧－XX设备 B 列管资产：借：低值易耗摊消 贷：低值易耗品 固定资产编号 编号规则：“公司代码+资产类别+适用范围+顺序号+购置年月” 层次 内 容 第一码 代表公司 即“EPES” 第二码 代表资产类别 房屋及构筑物 FC1 机械设备JX2 特种设备TZ3 工具GJ4 办公家具BG5 办公设备BG6 运输工具YS7 电子设备DZ8 电力DL9 发电机FD10 第三码 代表适用范围 生产用01、非生产用02 第四码 代表顺序号 001-999 第五码 代表购置年月 例如：2015 编码示例： EPES / XX— XX —XXX—XXXXXX 购置年月公司缩写 购置年月 公司缩写 适用类型 适用类型 流水号资产类别 流水号 资产类别 如：行政部2015年6月购置了一台计算机，则编号为 EPES/ BG6 -02 -005 -201506 公司 办公设备 非生产用 顺序号 购置年月 固定资产收入管理 固定资产收入包括购置、租赁、受赠、自建、盘盈、投资人投入等。 1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产购置申请单》（附表2）说明申购理由，经部门审核后，转行政部核实是否有闲置资产调配。 2、如可进行调配，行政部开具《出库单》，申请部门使用人签字接收后，行政部在《固定资产卡》上填写资产异动记录，并在ERP上办理异动流程。 3、如不能调配，行政部在申购单签字说明，部门按正常采购流程，审批后转采购部，购买时应以货比三家、价廉物美为原则。 固定资产验收 固定资产验