营业税、房产税等税金的会计分录.docxVIP

如何处理企业土地使用税实例分析 按规定计算出应缴的土地使用税时 借：管理费用 贷：应交税费-应交土地使用税 实际将土地使用税款上缴税务机关时 借：应交税费-应交土地使用税 贷：银行存款 计算出应补缴的土地使用税税额时，作会计分录 借：管理费用 贷：应交税费-应交土地使用税 年终实际上缴税金，作有关会计分录如下 借：应交税费-应交土地使用税 贷：银行存款 如税务机关退回多缴纳的土地使用税，应调整以前年度的损益，作会计分录如下 借：银行存款 贷：应交税费-应交土地使用税 借：应交税费-应交土地使用税 贷：以前年度损益调整 免征土地使用税的单位和企业，由于其不需要计算缴纳土地使用税，因而不存在相应的会计核算。 营业税、房产税等税金的会计分录 一、 企业计提缴纳的各种税金，不是都通过 应交税金”科目来核算的。 二、 通过 应交税金”科目核算的有：营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等 1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金 提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 应交税金--城建税 其他应交款--教育费附加 结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 上缴税金时 借：应交税金--营业税 应交税金--城建税 其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 2、 所得税 1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取) 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 上缴时 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款或现金 3、 增值税 购货时计应交税金--应交增值税(进项税额)” 销售货物时记应交税金--应交增值税(销项税额)” 上交时计应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)” 4、 消费税 计提消费税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 应交消费税 上交时 借：应交税金 应交消费税 贷：现金或银行存款 三、不通过应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税 1、 企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记： 借：管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税) 贷：银行存款或现金 2、 代扣代缴个人所得税 付工资时 借：应付工资 贷：其他应付款--个人所得税 现金 上交个人所得税时 借：其他应付款--个人所得税 贷：现金或银行存款