【财务管理内部审计 】清产核资审计报告.docVIP

PAGE 1 / NUMPAGES {财务管理内部审计}清 产核资审计报告 单 位 :万 元 资 产 总 额 所 有 者 权 益 单 位 名 称 投 资 比 例 控 制 关 系 一 、 清 产 核 资 法 律 依 据 及 行 为 依 据 （ 根 据 实 际 情 况 填 写 ） （ 一 ） 法 律 依 据 1、2003 年 9 月 2 日 国 资 评 价 [2003]58 号 文 件《 关 于 印 发 中 央 企 业 清 产 核 资 工 作 方 案 的 通 知 》 ； 2、 2003 年 8 月 19 日 国 资 评 价 [2003]45 号 文 件 《 关 于 做 好 执 行 企 业 会 计 制 度 工 作 的 通 知 》 ； 3、2002 年 7 月 26 日 财 政 部 财 企 [2002]310 号 文 件《 关 于 国 有 企 业 执 行 企 业 会 计 制 度 有 关 财 务 政 策 问 题 的 通 知 》 ； 4、 2003 年 国 资 委 颁 发 的 《 国 有 企 业 清 产 核 资 办 法 》及 相 关 配 套 制 度 ； 5、 《 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 。 （ 二 ） 行 为 依 据 1、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部 门 XXX 号 文 件 《 关 于 同 意 ABC 公 司 开 展 清 产 核 资 工 作 的 函 》 ； 2、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部 门 XXX 号 文 件 《 关 于 同 意 ABC 公 司 XXX 子 公 司 以 帐 面 数 作 为 清 产 核 资 工 作 的 结 果 函 》 ； 3、 清 产 核 资 业 务 约 定 书 。 二 、 清 产 核 资 组 织 实 施 情 况 1、 起 止 日 期 ： XXXX 年 XX 月 XX 日 至 XXXX 年 XX 月 XX 日 。 2、 组 织 实 施 情 况 ： （ 1） 培 训 参 加 专 项 审 计 工 作 的 相 关 人 员 ,协 助 ABC 公 司 做 清 产 核 资 基 础 工 作 ； （ 2） 对 ABC 公 司 清 产 核 资 基 准 日 的 会 计 报 表 进 行 审 计 , 以 保 证 ABC 公 司 清 产 核 资 基 准 日 账 面 数 的 准 确 ； （ 3） 核 对 、 询 证 、 查 实 ABC 公 司 债 权 、 债 务 , 监 盘 ABC 公 司 现 金 和 抽 查 存 货 ； （ 4） 勘 察 、 抽 查 ABC 公 司 固 定 资 产 并 验 证 其 产 权 ； （ 5）协 助 ABC 公 司 按 照 企 业 会 计 准 则 、 新 企 业 会 计 制 度 和 清 产 核 资 的 要 求 调 整 有 关 帐 项 , 计 算 执 行 新 企 业 会 计 制 度 所 带 来 的 损 失 ； （ 6） 按 照 国 家 清 产 核 资 政 策 和 有 关 财 务 会 计 制 度 规 定 ,对 ABC 公 司 清 理 出 的 有 关 资 产 盘 盈 、 资 产 损 失 及 资 金 挂 账 进 行 核 实 、 鉴 证 ； （ 7）协 助 ABC 公 司 按 照 国 有 资 产 监 督 管 理 机 构 有 关 资 金 核 实 批 复 文 件 、 以 及 国 家 财 务 会 计 制 度 有 关 规 定 , 调 整 账 务 。 （ 8） 协 助 ABC 公 司 编 制 清 产 核 资 后 的 企 业 会 计 报 表 。 三 、 清 产 核 资 审 计 结 果 1、 申 报 处 理 资 产 损 失 情 况 在 此 次 清 产 核 资 过 程 中 ,ABC 公 司 共 计 清 理 出 资 产 损 失 总 额（ 盈 亏 相 抵 后 ）为 XXXX 万 元 。 其 中 按 原 制 度 清 查 的 资 产 损 失 共 XX 笔 , 金 额 XXXX 万 元 ； 按 《 企 业 会 计 制 度 》 清 查 预 计 的 资 产 损 失 共 XX 笔 , 金 额 XXXX 万 元 。 经 我 所 审 计 确 认 符 合 清 产 核 资 申 报 条 件 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ,金 额 XXXX 万 元 。其 中 按 原 制 度 清 查 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ,金 额 XXXX 万 元； 按 《 企 业 会 计 制 度 》 清 查 预 计 的 资 产 损 失 共 XX 笔 , 金 额 XXXX 万 元 。 上 述 资 产 损 失 总 额 中 ： 流 动 资 产 损 失 XX 笔 , 金 额 XXXX 万 元 ； 长 期 投 资 损 失 XX 笔 ,金 额 XXXX 万 元；固 定 资 产 损 失 XX 笔 ,金 额 XXXX 万 元；在 建