【财务管理内部审计 】清算审计报告.docVIP

PAGE 1 / NUMPAGES {财务管理内部审计}清算 审计报告 1、清算依据 主要依据财政部发布的企业会计准则和《企业国有产权无偿划转管理暂行规 定》以及国有产权无偿划转和国有企业改制的相关法律、法规的规定进行。 2、清算期间 为便于工作的开展,清算组确定,以 2009 年 8 月 31 日为清算基准日,以清 算财产分配后 2010 年 6 月 25 日为清算终止日。因此,清算期间为 2009 年 9 月 1 日至 2010 年 6 月 25 日。 三、清算的主要程序及清算过程的合法性 （一）清算的主要程序 1.受理债权申报,确认债权金额。 2.由本清算组负责,以 2009 年 8 月 31 日为基准日,对***有限责任公司资产、 负债进行了全面的清查。 3.制定职工安置方案,经股东会决议通过后予以实施。 4.对向本清算组提出财产取回权的权利人,鉴别无误后返还其财产。 5.制定剩余财产分配方案,报股东会决议通过后,予以实施。 6.进行清算会计事项处理,编制清算会计报表和清算报告。 7.委托四川衡立泰会计师事务所进行清算审计,出具关于***有限责任公司的 清算审计报告。 8.股东会决议清算程序终结。 9.本清算组向工商登记机关办理***有限责任公司的注销登记手续。 （二）清算过程的合法性 1.本清算组的清算工作严格按照了《中华人民共和国公司法》、《中华人民共 和国民法通则》及有关规定进行。 2.本清算组没有发现清算前有非法处置***有限责任公司财产、账册、文书、 资料和印章的情况发生,并确信清算过程中也没有这种情况发生。 四、清算财产的确定 （一）清算财产的确定范围 1.本清算组依法将以下财产纳入了清算财产： （1）股东会决定清算时***有限责任公司经营管理的全部财产； （2）***有限责任公司从清算基准日起至清算程序终结期间所取得的财产； （3）应当由***有限责任公司行使的其他财产权利。 2.清算财产不包括有关当事人依法要求行使取回权的财产。 （二）清算财产的计算 ***有限责任公司在清算基准日的资产总额为 5,847,832.09 元。 1.期初货币资金余额 货币资金期初余额为 498,604.62 元。 2.清算期间取得或入账的财产 清算期间共取得和入账的财产合计 99,841.15 元,具体构成如下： （1） 取得 1,533.02 元的银行存款利息收入； （2） 收取 98,308.13 元房屋租赁费； 3.非货币资产的处置 经 审 计 确 认 的 非 货 币 资 产 总 额 5,349,227.47 元 , 处 置 变 现 收 入 1,159,542.84 元,列入了清算损益 112,752.62 元。具体包括以下几项： （1）应收款 应收款期初余额 3,792,498.11 元,清算期间收回变现 1,107,866.24 元,其 他应付款调账转入 306,600.00 元,账务处理差错或无法收回转入清算损益 3,853.56 元,期初余额减去调账、变现额和转入清算损益后的差额 2,375,212.55 元系应收按善后股东款项,经股东会决议直接移交善后股东。 （2）固定资产 ①期初余额 1,556,729.36 元； ②出售变现。有固定资产车辆和设备账面余额 160,575.66 元（评估值 52,399.80 元）,出售变现 52,399.80 元,支付设备出售增值税 723.20 元,差额 108,899.06 元转入清算损益； ③余下房屋土地账面余额 1,396,153.70 元,由股东省实业公司在清算注销后 收回。 4.清算财产的计算 清算财产=498,604.62 元+99,841.15 元+1,159,542.84 元 =1,757,988.61 元 五、清算债权 该公司在清算基准日的负债总额为 1,019,728.10 元；经债权人申报并经清算 组确认,以及清算期间的清理,实际确认的负债为 350,346.67 元（不含应付职 工薪酬 791,960.55 元）。详细情况如下： （一）有财产担保债权的数额 根据债权人申报和清算组确认的结果,有财产担保的债权总额为 0 元。 （二）应付权利人行使取回权的债权 清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权 350,346.67 元,按清算期间 的清理结果,实际应付 43,746.67 元（扣除 306,600.00 元应付款对冲应收款）。 清算期间实际清偿债权 43,746.67 元,其中：以现金返还北京惠东塑料厂线卡钉 款 960.00 元；退还维修保证金 3,000.00 元；根据债权债务转移明细表支付四川 省通信服务公司资阳分公司现金 39,786.67 元用以继续清偿。 （三）应付国家税款 清算基准日账列应付国家税款-122,579.1