销售及收款学习管理标准制度.docVIP

销售与收款管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强对公司销售与收款的内部控制 , 规范销售与收款行为 , 防范销售与收款过程中 的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—销售与收款（试行） 》等法 律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。 第二条 本制度所称销售与收款，主要是指公司在销售过程中接受客户订单、审核客户信用、签 订销售合同、 发运商品、 开具发票并收取相关款项等一系列行为。 公司提供劳务与收款， 参照本制度。 第二章 岗位分工及授权批准 第三条 公司销售与收款内部控制环节中的不相容职务应当分离，其中包括： ( 一 ) 客户信用调查评估与销售合同的审批签订； ( 二 ) 销售合同的审批、销售订单与办理发货； ( 三 ) 销售货款的确认、回收与相关会计记录； ( 四 ) 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； ( 五 ) 销售业务经办与发票开具、管理； ( 六 ) 坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 第四条 公司相关业务部门设置如下岗位： ( 一 ) 销售管理岗位，负责制定产品销售策略及中长期产品规划，报公司审批后组织实施。销售 策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动计划等。 ( 二 ) 销售业务岗位，包括处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，负责制定发货计划， 管理监控发出货物，按销售策略确认产品销售价格和数量及销售回款的确认