营业税财务会计与管理知识分析实训(ppt 33页).ppt

3.某旅行社2009年5月份组团旅游，共收取旅游费用为60万元。同时支付游客的食宿费18万元，支付给外地旅行社接团费10万元，支付旅客交通费用5万元，景点门票费用4万元，以上费用均取得合法票据。该旅行社导游工资12万元。计算其应纳营业税税额，并作当月相关会计处理。 根据税法规定，由本单位工作人员工资费用不得在收入中扣除。 当月应纳税额=(60-18-10-5-4)×5%=1.15(万元) 取得收入时： 借：银行存款 600 000 贷：主营业务收入 600 000 根据相关合法费用票据，冲减收入370 000元 借：主营业务收入 370 000 贷：银行存款(库存现金) 370 000 计提营业税金： 借：营业税金及附加 11 500 贷：应交税费——应交营业税 11 500 4.厦门某宾馆2009年1月份取得下列收入：客房收入60万元，商务中心收入4万元，所属餐厅收入50万元，洗衣房收入2万元，宾馆所属夜总会收入70万元，桑拿中心收入20万元。试计算该宾馆当月应纳营业税税额。夜总会收入税率为20%。以上收入款项均存入银行。假设不考虑其他税费。计算该宾馆当月应纳的营业税，并作相关的会计处理。 根据税法规定，该饭店所得收入中的夜总会收入应按“娱乐业”征税，其余各项收入均按“服务业”征税。 当月应纳营业税税额=(60+4+50+2+20)×5%+70×20%=20.8(万元) 取得收入： 借：银行存款 2 060 000 贷：主营业务收入—客房收入 600 000 —商务收入 40 000 —餐厅收入 500 000 —洗衣房收入 20 000 —夜总会收入 700 000 —桑拿收入 200 000 营业税会计实训 一、单项选择题 1.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在( A )。 A.不动产所在地 B.纳税人机构所在地 C.价款结算地 D.纳税人居住地 2.企业转让不动产计征的营业税应计入的账户是( C ). A.其他业务支出 B.营业税金及附加 C.固定资产清理 D.管理费用 3.建筑企业分包工程的扣缴义务人为( A )。 A.总承包人 B.分包人 C.建设单位 D.监理公司 4.某餐饮企业在提供正常业务外，提供部份外卖销售应缴纳( B )。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税 5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为，应该征收( B )。 A.增值税 B.营业税 C.同时征收营业税和增值税 D.根据业务量的大小确定征收的税种 6.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是( B )。 A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.建筑业 7.企业销售不动产应缴纳( B )。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税 8.建筑企业分包工程的纳税人( B )。 A.总承包人 B.分包人 C.建设单位 D.监理公司 9.某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为( C )。 A.该明星本人 B.该明星经纪人 C.该剧院 D.明星所在单位 10.保龄球业务属于以下税目( D )。 A.文化体育业 B.服务业 C.金融保险业 D.娱乐业 11.金融业的营业税税率为( B )。 A.3% B.5% C.8% D.20% 12.营业税按期纳税的起征点为( B )。 A.0～1000元 B.1000～5000元 C.500～1000元 D.5000～10 000元 13.纳税人从事运输业务，其纳税地点为( A )。 A.机构所