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企业涉税问题处理案例分析 主讲 郑焕杰 一、发票涉税问题 （一）、内部食堂的票据问题 问题1：职工食堂购买农产品没有发票，能以收据入账吗？ 问题2：个人免费就餐的支出，如何进行账务处理，是否应代扣代缴个人所得税？ 一、发票涉税问题 （二）、旅游发票的涉税问题 问题1：旅游支出能否在所得税前列支？ 问题2：案例中财务处理有哪些不妥的地方？ 问题3：您能否利用凭证置换来减少个税或达到在税前扣除的目的？ 一、发票涉税问题 （三）、善意取得假发票的税务处理 问题1 ：您认为A公司所取得的发票能在税前扣除吗？ 问题2：A公司此项支出如何在税前抵扣，是否会受到处罚？ 二、费用支出的账务处理 （一）、劳动保护费、职工福利费还是业务招待费？ 问题1 ：您认为合理的劳动保护费应符合什么条件？ 问题2 ：哪种是最佳的处理方式？ 问题3：谁的表述是正确的？您是否有别的办法让此类活动变成劳动保护费？ 二、费用支出的账务处理 （二）赠品、礼品的做账技巧 问题1 ：外购货物做赠品或礼品有可能被征什么税，发票上写“办公用品”或“会议费”能否税前抵扣？ 问题2：几种业务行为的税务处理 三、固定资产的纳税管理 （一）、职工宿舍房产税争议 问题1 ：您认为哪个观点是正确的？ 问题2 ：如果当地规定企业的自有住房应征房产税，您如何做出选择？ 三、固定资产的纳税管理 （二）、混用固定资产的税企之争 问题1 ：出租后又转为生产使用状态，进项税还能转回吗？ 问题2 ：什么是混用的固定资产？ 问题3 ：闲置固定资产的进项税问题。 三、固定资产的纳税管理 （三）、固定资产划分标准之争 固定资产分类与代码（GB/T14885-1994） 三、固定资产的纳税管理 (四)、大修理支出的涉税处理 企业所得税法界定的固定资产大修理支出是指同时符合下列两个条件：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 四、负债的涉税处理 （一）应付账款 问题1：长期挂账无法支付的应付账款有何涉税风险？ 问题2：是否所有的应付账款都应该做为应税收入？如何界定无法支付的应付账款？ 问题3 ：您认为企业如何处理无法支付的应付账款比较好？ 四、负债的涉税处理 （二）、应付票据 以不真实的业务为基础办理银行承兑汇票问题 四、负债的涉税处理 （三）、其它应付款 问题1：向个人或职工借款支付的利息可以税前扣除吗？需要什么条件？ 问题2 ：老板贷款后转借给企业的涉税问题 四、负债的涉税处理 (四)、专项应付款 财政性资金形成的专项应付款 五、收入的涉税处理 （一）、库存商品账实不符的问题 问题1 ：在增值税和所得税两方面是否存在涉税风险？ 问题2 ：如何解决、规避账实不符的情况 五、收入的涉税处理 （二）、收入的确认时间之争 问题：增值税纳税义务产生的时间是什么时候？ 五、收入的涉税处理 （三）、免税收入涉税问题 问题1 ：免税收入和不征税收入的区别？ 问题2 ：发生的相关支出能否在税前扣除？ 六、费用的涉税处理 （一）、通讯费的财税处理问题 问题1:两种发放方式，会计处理是否一样？ 问题2: 从税法角度，通讯费属于工资薪金还是属于福利费？ 问题3：通讯费如何走账对企业比较有利？ 问题4：通讯补贴是否要全额交个税？ 问题5：通过涉税探讨，您认为企业应该如何进行通讯费的财税处理？ 六、费用的涉税处理 （二）、各类保险及住房公积金的涉税政策 问题1 ：商业保险能够税前扣除吗？ 问题2 ：医疗保险、生育保险是计入福利费吗？ 问题3 ：取暖费、防暑降温费怎么处理？ 问题4 ：探亲假路费怎么处理？ 六、费用的涉税处理 （三）、利息费用扣除 问题1：向个人借款的利息支出需要什么凭证？ 问题2：借款利率是否包括浮动利率？ 六、费用的涉税处理 （四）、哪些财产损失可以自行计算扣除？ 六、费用的涉税处理 （五）、与收入无关的支出税前扣除风险 谢 谢！ * *