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{财务管理税务规划}税法 考题及参考答案分析 1 2005CPA 一、单项选择题（本题型共 20 题,每题 1 分,共 20 分。每题只有一个正确参考答案,请从每题 税法考题及参考答案 的备选参考答案中选出一个你认为正确的参考答案,请从每题的备选参考答案中选出一个你认为正确的答 案,在答题卡相应的位置上用 2B 铅笔填涂相应的参考答案代码。参考答案写在试题卷上无效。） 1、下列各项中,表述正确的是（）。 A、税目是区分不同税种的主要标志。 B、税率是衡量负轻重的重要标志。 C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2、某商业零售企业为增值小规模纳税人,2004 年 12 月购进货物（商品）取得普通发票, 共计支付金额 12000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机,一台取得普通发票,支付金 额 5850 元；本月内销售货物取得零售收人共计 158080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税 为（）。 A、5230 元 B、6080 元 C、8098 元 D、8948 元 3、按照增值税电力产品征税办法的规定,下列各项中表述正确的是（）。 A、独立核算的发电企业生产销售电力产品,向其销售地的主管税务机关申报纳税。 B、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,向其所在地的税务机关申报纳税。 C、非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品,向其销售地的主管 税务机关申报纳税。 D、非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品,向其销售地的主 管税务机关申报纳税。 4、某外贸公司 2005 年 3 月从生产企业购进入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款 25 万元,增值税 4.25 万元,支付购化妆品的运输费用 3 万元,当月该批化妆品全部出口取得 销售收入 35 万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。 A、7.5 万元 B、8.4 万元 C、9.7 万元 D、10.5 万元 5、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款己 征收过营业税的,可以（）。 A、向税务机关申请减免营业税。 B、向税务机关申请降低营业税税率 C、从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款 D、允许退还己征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除 6、某县城一加工企业 2004 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元,销售缴纳增值税 280 万元,本月又出租门面房收到租金 40 万元,该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育 费附加为（）。 A、22.56 万元 B、25.6 万元 C、28.2 万元 D、35.2 万元 7、加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。 下列各项中,符合审定完税价格规定的是（）。 A、进口时需征税的进料加工进口料件,以核料申报进口时的价格估定 B、内销的进料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定 C、内销的来料加工进口料件或其制成品,以该料件申报进口时的价格估定 D、出口加工区内的加工企业内销的制成品,以该料件申报进口时的价格估定 2 8、某铁矿山 2004 年 12 月份销售铁矿石原矿 6 万吨,移送入选精矿 0.5 万吨,选矿比为 40 %,适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。 A、26 万元 B、29 元 C、43.5 万元 D、65 万元 9、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（）。 A、营业税印花税 B、房产税,城市维护建设税 C、营业税,城市维护建设税 D、印花税,城市维护建设税 10、2004 年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入 1.4 亿元,已知该 公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元,该公司没有按房地产项 目计算分摊银行借款利息,该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣 除比例为 10%,销售商品缴纳有关税金 770 万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税 为（）。 A、2256.5 万元 B、2445.5 万元 C、3070.5 万元 D、3080.5 万