企业备用金管理程序.docx

參管创置业股份有限公司 BEIJING CAPITAL LAND LTD, 编号：FM-TM-05-04 版号：1.0 生效日期： 发放编号： 财务管理体系文件 备用金管理程序 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 修订日期 修改原因及内容摘要 修改人 审核人 批准人 1、目的 为提高现金使用效率，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有 关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合首创置业股份有限公司 （以下简称“本公司” ）实际情况，特制定本规定。 2、适用范围 2.1 本程序适用于本公司备用金形式管理的资金业务。 2.2 本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及 到的有关规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1 票据管理规范 FM-TM-04 4、工作程序 4.1 备用金的使用范围和管理责任 1）各公司常设的，且须进行子项预算或成本收入核算的业务部门，包 括开发类公司项目部、工程管理部；物业管理公司的物业管理处；以 及经纪代理公司的业务部门等部门的日常现金支出，可采用备用金形 式进行管理及核算。 2）备用金主要用于各业务部门或项目部经常性， 小金额的日常费用开 支及其他零星开支。 3）由财务总监核定哪些业务部门须采取备用金形式进行管理。 4）项目经理、业务部门经理负责备用金的使用控制和管理，并定期向 财务部报销 4.2备用金定额及申领 步 工作内 涉及岗位 程序说明 1 备用金 定额申 请 业务部 部门经理 拟采用备用金形式进行管理的 业务部门，由业务部门根据日常 现金开支情况报备用金限额申 请，注明备用金的开销范围和主 要支出项目，部门经理审签。 2 备用金 定额审 定 财务部经理 财务总监 财务部经理审核业务部门申报 的备用金使用范围和支出项目， 附调整意见，报财务总监，由财 务总监审定各业务部门的备用 金定额。 3 备用金 申领 项目经理 业务部门经 理 分管副总 项目经理或业务部门经理向财 务部申领备用金，填制《借款审 批单》，注明用途为“备用金申 领”，经分管副总、总经理审签 后，交财务部。  步 工作内 涉及岗位 程序说明 总经理 4 审核及 财务经理 财务经理审核后，交出纳，支领 领用 出纳 现金。 4.3备用金使用 步 工作内 涉及岗位 程序说明 1 备用金 使用 项目经理 业务部门经 理 由项目经理、业务部门经理直接 控制备用金的使用。 2 各业务部门 备用金的支出严格遵守核定的 备用金支用范围。 4.4备用金报销及补足 步 工作内 涉及岗位 程序说明 1 备用金 报销初 审 部门经理 项目经理 每月由项目部或业务部门汇总 备用金开支的相关发票，由项目 经理或业务部门经理统一审核 后，填制《费用报销单》，注明  步 工作内 涉及岗位 程序说明 备用金报销，报财务部。 2 备用金 报销的 预算审 核 预算管理员 业务部门 分管副总 财务总监 《费用报销单》由预算管理员审 核，如为计划内用款，审定签字； 如为计划外或超计划用款，注明 “计划外”或“超计划”，通知 业务部门补充超预算说明，交分 管副总和财务总监审签批准后， 再至财务部审核。 3 备用金 报销复 审 财务部经理 《费用报销单》经财务经理审 核。 4 备用金 补足 财务部经理 出纳 经财务部经理审签《费用报销 单》后交出纳领取现金。 5 备用金 核算 出纳 会计 出纳将《支出凭单》及《费用报 销单》交会计进行备用金的帐务 处理。 6 超备用 金限额 报销金额超过备用金部分的，超 过部分执行现金费用报销程序，  步 工作内 涉及岗位 程序说明 的报销 处理 见现金借款及费用报销管理程 序。 5、 单据与记录 6、 流程图