企业财务管理经典实用现金流量表剖析精选.pptVIP

第六章现金流量表分析 第一节现金流量表分析的目的 第二节现金流量表分析  第一节现金流量表分析的目的 心一、现金流量表及其有关概念 今现盒流量表是以收忖实现制为基础编制的 反映企业在一定会计期内有关现金和现盒 等价物的流入和流出信息的报表 现金流量表中的“现盒”。是指企业的库存现金 以及可以随时用于支竹的存歉。包括现金、可以 随时用于支付的银行存歉和其他货而资金,  令现金流量表中的“现金等价物》,是指企 业持有的期限短、流动性强、易于转換为 已知金顿现盒、价值变动风险很小的投资。 注意:一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个 条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险小 现金等价物包括三个月内到期的短期券 投资。权益性投资变现佥额通常不确定 不属于现金等价物  现金流量是指企业一定 时期的现金和现金等 价物的流入和流出的 教量, 现金流入一现金流出= 现金净流量 现金流量根据企业经 济活动的性质分为三 投入其他企业 大类:  ●经营活动现金流量( Cash F1 ow from 0 perating Activites:CFO是企业购进材料 销售商品等组织经营活动的结果.是除投资活动 和筹资活动外所有交易和事项引起现金流量变动 的结果 ●投资活动现金流量( Cash flow from Investing Activites:CFⅠ是指企业进行长期 资产的购建和不包括在现金等价物范国内的投资 及其处量活动所引起的现金流量的变动 筹资活动现金流量( Cash flow from Financing Activites:CFF)是指导致企业资本 及债务规模和构成发生变化的活动所引起的现金 充量的变动  现金流入 现金流出 1、购买商品接受劳务支 销售商品提供劳务收付的现金 经到的现金 2、支付给职工的工资及 营2、收到的税费返还 现金; 活 动3、收到的其他与经营活 支付的各项税费 动有关的现金 4、支付的其他与经营活 动有关的现金;  现金流入 现金流出 收回投资收到的 金; 、购进固定资产、无形资 投 产和其他长期资产支付的 2、取得投资收益所现金; 资收到的现金 活 2、投资所支付的现金 3、处置固定资产 动 无形资产和其他长期3支付的其他与投资活动 资产收回的现金 有关的现金; 4、收到的其他与投 资活动有关的现金;  现金流入 现金流出 筹,吸收投资收1、偿还债务支付的现金 资 2、借款所收到2.分配股利或利润或偿 活|的现金 还利息支付的现金; 动/3收到其他与3、支付的其他与筹资活 投资活动有关 动相关的现金 的现金;  现金流量表的结构 基本部分:直接法 经营活动:主要与利润表有关的项目 投资活动:一般与长期资产有关的项目 筹资活动:一般与负债和所有者权益有关的项目 补充资料:间接法 两部分的关系 通俗的讲:验算  魏釜瓷盘表 制单位:x x×年 年度 销商品、提供艻收的金 取到他与经活动有美的 金流 购买商品接坐剪务支付的现全 志付职上莫莴工支付的现空 门 支付的其他与經常活动有关的金 经活动产生的金量 收回量资所收到的玭全 购买固定资产等长期资产所支付的密 资所支付的现金 付的他与牲资活动有关的金 搋簧活动产生的聰空,盘额 三、筹资活动产生的观流量 吸收量资所啦到的现至 借款所取到的 取到的其他与资活动有关的密 偿还愤所支付的金 分配利、利洄盛支付利所支付的现金 支付的其他与筹资活动美的现全 等资活动产生的珉流量净额 四、汇率要动对金的羁响额 密族等价物净增加额