职工薪酬详细预算编制说明.docVIP

附件6： 职员薪酬预算编制说明 一、编制口径 在职员薪酬年度预算编制过程中，应按下列口径进行操作，必需时还须作深入说明： （一）职员及职员人数。 职员是指在本单位工作并由单位直接向其支付工资在岗人员，和不在岗但劳动关系仍在本单位离岗人员。其中，在岗职员指在本单位工作并由单位支付工资人员，和有工作岗位，但因为学习、病伤产假等原因暂未工作，仍由单位支付工资人员；离岗职员（又称“必养人员”）指因为多种原因，已经离开本人生产或工作岗位，并已不在本单位从事其它工作，但仍和用人单位保留劳动关系（通常和本单位签署了无固定时限劳动协议）职员，包含内部退养、长久病休、协保、无岗待工、轮番歇工，放长假、停薪留职和借到外单位工作并由外单位支付劳动酬劳人员等。 依据劳动统计制度要求，不作在岗职员统计，但实际参与各单位工作并取得劳动酬劳人员为其它从业人员（又称“特殊用工”），包含临聘返聘人员、非正规就业人员和劳务派遣人员等（实施单位内部统一人事、薪酬管理措施和分配方案所谓“派遣制职员”，依据实际情况可视作在岗职员）。 职员人数指各单位在年度内12个月职员人数算术平均值。在安排职员薪酬年度预算时，可依据不一样经费起源渠道，将在岗职员人数（其中经营管理人员、高层次特殊紧缺人才等应单列注：经营管理人员指企业党委书记、副书记（纪委书记），董事长、副董事长，总经理、副总经理，非外派专职监事会主席、副主席也应列为经营管理人员。另外还有部分管理人员，假如其薪酬分配是由控股股东或董事会（外部董事占多数）直接决定，也可列为经营管理人员，但需就人数、金额及变动情况等作具体说明。高层次紧缺人才指企业因经营发展需要，经上级主管部门同意所引进特殊人才，其薪酬水平参考市场标准经双方协商确定（不实施企业内部统一人事、薪酬管理措施和分配方案）。）、离岗职员人数及其它从业人员人数分开填写。其中，在费用中列支在岗职员、离岗职员及 注：经营管理人员指企业党委书记、副书记（纪委书记），董事长、副董事长，总经理、副总经理，非外派专职监事会主席、副主席也应列为经营管理人员。另外还有部分管理人员，假如其薪酬分配是由控股股东或董事会（外部董事占多数）直接决定，也可列为经营管理人员，但需就人数、金额及变动情况等作具体说明。高层次紧缺人才指企业因经营发展需要，经上级主管部门同意所引进特殊人才，其薪酬水平参考市场标准经双方协商确定（不实施企业内部统一人事、薪酬管理措施和分配方案）。 对劳动关系、薪酬关系、工作岗位等不一致人员，通常可将其纳入劳动关系所在企业离岗职员预算范围，关联企业相关预算数据、口径等应同时作出对应调整，并需就人数、金额及变动情况等作具体说明，避免反复或遗漏。 （二）职员薪酬。 职员薪酬包含工资和福利费用两部分。 工资是指各单位在年度内直接支付给本单位全部职员（包含在岗职员和离岗职员）劳动酬劳（包含社会保险费中由个人负担部分及个人所得税），和特殊情况下支付给离岗职员生活费等，不考虑经费列支渠道注：各单位向其它从业人员支付酬劳等不 注：各单位向其它从业人员支付酬劳等不纳入工资总额统计范围。 依据国家要求，企业为职员提供交通、住房、通讯待遇，已经实施货币化改革，按月按标准发放或支付住房补助、交通补助或车改补助、通讯补助和企业给职员发放节日补助、未统一供餐而按月发放午餐费补助，应该纳入职职员资总额，不再纳入职员福利费管理；还未实施货币化改革，企业发生相关支出仍作为职员福利费管理。另外，企业根据内部议事规则，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职员购置商业保险，作为职员奖励，所需资金从应付工资中列支，并纳入职职员资总额管理；作为职员福利，所需资金从结余应付福利费中列支，但不得所以造成应付福利费发生赤字。 福利费用是指福利费、劳动保险费（含基础养老保险、医疗保险、残疾人就业保障、工伤保险、生育保险、欠薪保障）、失业保险金、住房公积金、工会经费和职员教育经费、非货币性福利、因解除和职员劳动关系给赔偿、其它和取得职员提供服务相关支出等。 依据国家和上海市相关要求，大部分福利费用全部是依据上年度职员月平均工资总额按一定百分比或标准等计提。这些百分比或标准等可作为福利费用预算安排参考依据。 （三）人均工资总额基数。 人均工资总额基数=本企业上年度工资总额/本企业上年度职员人数。其中，“本企业上年度工资总额”按上年度经确定单户企业工资结算数核定；未经确定，按上年度单户企业工资税前扣除数核定。“本企业上年度职员人数”以本企业上年度实际缴纳城保、镇保、综保人数为准（包含在岗职员和离岗职员）。当年新成立企业人均工资总额基数，可参考上年度人力资源市场工资价位和行业（或全市）职员平均工资水平等原因确定。 在安排企业职职员资总额预算时，人均工资总额基数应先作下列调整。调整后人均工资总额基数是预算时确定企业人均