7筹资与投资2国际贸易.pdf

投资与筹资循环审计2 学习目标  了解投资与筹资循环主要业务活动及其涉及的主要凭证及记录  掌握投资与筹资循环的内部控制的关键控制点及其风险评估  掌握投资与筹资循环控制测试  熟悉投资与筹资循环涉及的相关账户的实质性审计程序，熟练 运用各种审计技术方法  熟悉对法律、法规的考虑  了解投资与筹资循环中常见的会计错弊及其审计风险  熟练编制投资与筹资循环中相关的审计工作底稿 违反法规行为 违反法规行为是指被审计单位有意或无意地违背除适用的财务 报告框架以外的现行法律法规的行为。 1 . 区分下列两类不同的法律法规: （1 )对决定财务报表中的重大 金额和披露有直接影响的法律法规(如税收和企业年金方面的法律 法规) ; （2 ) 对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响的其他法 律法规, 但遵守这些法律法规(如遵守经营许可条件、监管机构对偿 债能力的规定或环境保护要求等) 对被审计单位的经营活动、持续 经营能力或避免大额罚款至关重要。 违反法规行为 2 .违反法规行为具体涉及以下三个方面: （1)被审计单 位从事的违反法规行为;(2) 以被审计单位名义从