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基建投资项目审计方案 本审计方案对基建投资项目各阶段需要审查的内容进行了阐述，具体包括项目预算、立项、设计勘察、可研报告编制 、招投标、施工阶段和竣工阶段各实施阶段以及项目的财务管理方面的审计，详如下表： 实施阶段 审计事项 1、资本支出 预算 项目立项 2、投资项目立项 3、可行性研 究  审查内容 资料核实 检查被审计单位是否有中长期投资方向和初步投资规划设想的研究，如 3年规划 （1） 、5年规划等。（按照管理规定，单位的资本支出预算、投资项目立项、可行性 中长期规划（如 5年规划等）； 研究、规划设计均应在上述研究结果的基础上进行） （2） 检查被审计单位对于该项目是否有编制资本支出预算？预算金额等？ 资本支出预算说明；资本支出 预算批复资料 （3） 未列入项目建议单位当年资本支出预算的投资项目，有无调整资本支出预算？ 资本支出预算调整资料； 项目建议单位在立项前是否进行项目概念设计？检查概念设计存在及完整性。 （1） （指项目建议单位初步分析投资项目的功能需求、项目目标，并提出投资项目基 概念设计； 本布局、初步平面布置、功能设置等。） 检查《投资项目立项申请书》的存在及完整情况，对不同项目根据规定对其要求 《投资项目立项申请书》； （2） 不同进行区别审查。 检查立项批复是否存在及完整？检查立项批复中是否有要求项目建议单位针对该 （3） 项目进行可行性研究？（ 300万元以下的投资项目由广东公司批复， 300万元以上 项目立项批复； （含 300万）由股份公司批复） （4） 检查项目建议单位在获得立项批复前有无对外签署任何相关的法律文件。 合同协议； （5） 检查综合项目子项目的启动批复是否存在及完整？ 子项目启动批复； 项目可行性研究工作组组成的时效性，是否在获得批复后 5个工作日内组建？检 （1） 查可行性研究工作组的组成人员情况是否符合规定要求？ （2） 在可行性研究的同时有无聘请相关专业机构进行地质钻探、勘察等必要的工作？ 地质钻探及勘察资料 综合性投资项目、重大基建投资项目，是否聘请相关专业机构进行项目整体规划 项目整体规划；项目整体规划 （3） 或初步设计？投资项目可行性研究工作组有无聘请内、外部专家对整体规划或初 步设计进行评审优化？ 评审优化记录； 1、项目小组 组成 项目小组的 2、项目小组 管理情况 内部管理情 况 3、项目小组 工作职责 1、初步设计 与优化设计 2、限额设计 勘察设计 3、设计时效 管理  检查项目小组的成立日期，是否在收到上级单位同意项目实施的批复后， 5个工 项目小组成立的会议纪要、批 （1） 作日内成立？项目组成员是否经过项目承办单位总经理办公会议讨论通过？检查 复； 项目小组成员组成是否合理； （2） 检查项目小组成员变动情况，是否影响到整个工程项目的实施管理？检查项目小 项目小组沟通记录； 组沟通记录，查看是否存在人员变更频繁的情况； （1） 检查项目组是否建立有效的内部沟通机制，定期进行有关项目情况的沟通会议？ 项目小组沟通记录，如会议纪 要或邮件等； （2） 项目小组成员是否已明确各自的职责分工？ 检查项目小组是否对整个项目的实施制定了详细的工作计划，以保证项目实施进 （1） 度？如审核项目实施过程中的资金支付及建立报告制度，确立项目实施过程中的 项目实施计划； 决策程序 检查初步设计完成的时间及其对建设进度的影响；是否及时对初步设计进行审 初步设计交接资料；初步设计 （1） 查，并进行多种方案的比较和选择；报经批准的初步设计方案和概算是否符合经 中介审查资料； 批准的可行性研究报告及估算； （2） 检查初步设计文件是否规范、完整。 初步设计文件； 检查同设计单位签订的相关合同或文件，是否存在要求设计单位进行限额设计的 （1） 条款；整理项目实施过程中同中介签订的合同协议，检查是否存在不同工程造价 合同文件； 的情况，以此检查限额设计情况； （1） 审查设计合同中约定相关设计成果提交时限同实际提交时间差异，确认是否存在 设计合同；设计成果；设计相 设计方面原因拖延项目实施进度？ 关会议纪要； （2） 检查所有设计签证，核对施工单位提出设计变更时间（即施工单位签证时间）同 设计签证； 设计单位签证时间前后相差情况；（此办法需先了解清楚，签证延迟的原因） （3） 检查建设单位有无针对设计方的原因造成的项目进度拖延情况，根据合同条款对 设计单位进行约束及索赔？ （1） 检查是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在影响建设进度的风险？ 设计变更通知单； 4、设计变更 （2） 检查设计变更的文件是否规范、完整； 设计变更签证；设计变更会议 纪要； （3） 检查设计变更涉及金额情况，是否根据相关规定向广东公司进行申请？ 设计变更清单；变更请示； 根据项目实施时期相