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我国中小型商业银行平衡计分卡应用研究 摘 要 近年来，随着经济的发展以及互联网技术的广泛应用，许多银行的传统支付 业务受到影响，以微信、支付宝为代表的互联网金融产品越来越普及，对银行业 的发展带来一定的冲击。从辩证的角度看，这是一场挑战，又是一次机遇。同时， 银监会也多次出台关于对银行进行绩效考核的指导意见和监管办法，更加重视对 银行绩效水平的管理，这也表明了我国商业银行改革的蓝海之一便是绩效考核。 纵观绩效考核方式的演变，大致经历了四个阶段，一直到现在被认为是全面科学 的平衡计分卡。自传入我国后，在学术界和实务界也掀起了一股研究的热潮，许 多公司纷纷引入，但是在实践中也遇到了问题，并未起到预期的效果。一些学者 发现管理者在运用平衡计分卡进行绩效考核时存在通用性指标偏好问题，该问题 会对其发挥战略管理作用产生非常严重的负面影响。 本文总结了通用性指标偏好问题产生的原因并进行了实验。该实验以问卷的 形式进行，让180名实验者阅读两个组中14家中小型商业银行相关的背景材料, 然后对背景材料和数据所表现出来的银行业绩分别打分，通过这些评分的差异来 考察我国中小型商业银行在平衡计分卡应用中是否也存在通用性指标偏好问题。 数据表明，这些调查者在评分过程中确实会依赖通用性指标，无论是在有工作经 验组还是无工作经验组，通过通用性指标得到的银行业绩评分差异高于通过特殊 性指标得到的银行业绩评分差异，表现出更加重视通用性指标的情况。在研究通 用性指标偏好问题的同时，我们又利用样本数据研究了影响通用性指标偏好的因 素，通过实证分析，可以得出学历、工作经验会对通用性指标偏好产生影响，即 管理者学历越高、工作经验越丰富，就能够降低通用性指标偏好问题的影响程度。 这一结论对于平衡计分卡在实践中的应用和企业绩效评价方面具有帮助作用。 关键词：绩效考核，平衡计分卡，通用性偏好，商业银行 I 目 录 摘 要 I ABSTRACT II 第一章 绪论 1 1.1.研究背景及意义1 1.2.研究内容及研究方法2 1.2.1 研究内容2 1.2.2 研究方法3 1.3.创新之处4 第二章 国内外研究文献综述及理论基础5 2.1.绩效考核研究现状及综述5 2.2 银行业应用平衡计分卡现状及综述 9 2.3 平衡计分卡理论基础 13 第三章 研究设计及案例银行选取15 3.1 我国中小型商业银行现状分析 15 3.2 通用性指标偏好问题的提出 16 3.3 问卷结构设计 17 3.4 人员选择 17 3.5 银行选取 18 3.6 指标选择 18 3.7 各维度指标数值的确定 20 3.8 通用性指标偏好问题的影响因素 28 3.8.1 研究假设28 3.8.2 变量定义29 3.8.3 数据和来源30 3.8.4 建立模型30 第四章 数据统计及实证分析32 4.1 实验可行性研究 32 4.2 方案可理解性研究 32 4.3 战略可理解性研究 34 4.4 问卷得分汇总34 4.5 问卷结果分析35 4.5.1 通用性指标与特殊性指标的影响35 4.5.2 工作经验的影响36 4.6 通用性指标偏好影响因素的实证分析 36 4.6.1 描述性分析36 4.6.2 相关性分析38 4.6.3 回归结果分析39 第五章 结论与展望 41 5.1 研究结论 41 5.2 建议 41 5.3 研究不足与展望 42 参考文献 43 附 录 47 在学期间的研究成果 53 致 谢 54 第一章 绪论 第一章 绪论 1.1.研究背景及意义 党的十九大上习主席明确提出：“商业银行既是金融体系的重要组成部分， 又能够保障国民经济的有效运行，商业银行是在国家宏观经济政策和货币政策的 共同作用下，以中介者的身份参与调节经济活动，要积极建立规范透明、标准科 学、约束有力的绩效评价指标，全面实施绩效管理制度”。与此同时，银监会也 多次出台关于对银行进行绩效考核的指导