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企业内部控制-串讲1 代码：10425 授课老师：李璇 姓名：李璇 专业：管理学专业 邮箱：lixuan@ 课程：现代企业管理相关课程。 考试题型 单选题 名词解释 多选题 简答题 论述题 案例分析题 第一章 内部控制导论 内部控制概念的界定 （名词解释） 狭义内部控制 狭义内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体 员工实施的， 旨在实现与财务报告有关的内部控制目标的 过程。（最早是由美国会计师协会提出来的） 广义内部控制 内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的， 为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规 的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。 企业内部控制的特点 （选择、简答） 1. 内部控制是一个过程 （不能只关注结果；动态） 2. 内部控制需要企业全员参与 3. 内部控制只能是合理保证 按企业组织构架分：治理控制、管理控制和作业控制 建立合适委托代理关系；最高 治理控制 企业经营层的职责；第二层 管理控制 具体岗位的职责；基层控制 作业控制 （名词解释） 治理控制 ：是内部控制的最高层次 ，具体是指通过对所有权的适当处置 ， 建立合适的委托代理关系 ，保证企业投资者和其他利益相关者的利益能 够得到有效维护。 管理控制 ：是内部控制的第二层次 ，主要是企业经营层的职责 ，是管理 者影响组织其他成员以落实组织战略的过程。 作业管理 ：是内部控制的第三层次 ，主要是企业各种具体岗位的职责 ， 侧重于某项具体业务或者某项具体任务的完成，是基层的控制。 （名词解释） 制度控制 ：是指通过企业内部控制制度和有关规章 ，并以此为依据约束 企业和各责任中心财务收支的一种控制形式。 预算控制 ：指以全面预算为依据，对预算主体的财务收支活动进行监管、 协调的一种控制形式。 第二章 内部控制基本理论 企业欺诈及其防范理论分析 （选择、名词解释） 1. 欺诈三角理论 ：压力、机会和合理化借口三要素。 2. 白领犯罪理论 ：通常利用职务进行犯罪。 3. 薯条欺诈理论 ：进行欺诈后逃脱指控， 将使欺诈者上瘾。 4. 烂苹果欺诈理论 ：领导者欺诈和渎职，会带坏员工 （管理层的素质问题 ） 5. 冰山一角理论：欺诈金额较少 ，但真正内容像冰山藏在海面下 1. 欺诈三角理论 ：把欺诈动因主要归为压力、机会和合理化借口三要素。 缺少任何一项要素都不可能形成企业欺诈和舞弊行为。 2. 薯条欺诈理论 一个人进行欺诈后又能逃脱指控，就能够使欺诈者上瘾。 一个人一旦成功 地实施了资产盗用计划， 或对一个政府官员进行贿赂， 以使合同得到保证， 并没有受到调查， 他将越来越难以停止这样的行动。 公司治理的定义 （名词解释） 公司治理是用正式的和非正式的、内部的和外部的制度来协 调公司所有利益相关者之间的利益关系，保证公司决策的科 学 ，保证公司平稳的发展 ， 达到各方利益最大化。 公司治理与内