成本管理与控制模板.pptVIP

利润的衡量标准 1。边际利润，不考虑固定成本； 2。直接利润，不分摊公司费用； 3。可控利润； 4。税前利润； 5。税后利润。 * x 2020-12-22 转让价格 如果有两个或两个以上的利润中心一起为产品的开发、生产和销售负责，在产品销售以后，每个部门都要分享收入，转让价格就是分配收入的机制。 制定转让价格应该做到： 1。必须包含目标一致性的决定； 2。必须有助于衡量单个利润中心的业绩； 3。系统必须易于理解和管理。 * x 2020-12-22 转让价格的方法 市场价格（如果有市场价格）； 成本加成（必须考虑利润分享，一般以标准成本）； 协商价格； 双重转让价格。 其基本原则是： 与对外销售的价格接近； 不应损害公司的总体利益。 * x 2020-12-22 预算概述 预算对有效的组织短期计划和控制是重要工具。它有如下特征： 它预测了企业的盈利潜力； 它通常用财务指标表达，并可以非财务数据支持； 一般其跨度是一年； 它是管理者的目标和同意承担的责任； 预算提案应由比预算者权威更高的人修改和审批，一旦批准，只能在特殊情况下修改； 实际的财务业绩要定期与预算作比较，对差异要作出分析和解释。 * x 2020-12-22 预算的目的 编制预算有如下基本目的： 为战略计划作进一步安排； 协调组织各部门的行动； 确定管理者的目标、权限和责任； 获得一个评估管理者实际业绩的基本标准。 * x 2020-12-22 预算编制程序 组织（预算部门和预算委员会）； 指导原则（充分考虑外部和内部因素的变化）； 协商并留有一定余地； 复查和批准； 预算修改。 * x 2020-12-22 行为分析 预算过程或者是“自上而下”，或者是“自下而上”。 实际上，有效的预算过程是两种方法的结合。 * x 2020-12-22 全面预算的内容 销售预算, 生产预算，直接材料用量和采购、人工和制造费用预算，存货预算，产品成本预算，研究开发/设计成本预算，配送成本预算，客户服务成本预算，管理费用和营业费用预算，现金预算，资本支出预算，预计利润表和资产负债表。 * x 2020-12-22 0级分析 实际营业利润 4,734,000 预算营业利润 3,200,000 静态预算差异 ￥1,534,000F 某公司是一家生产汽车轮胎的企业。1999年预计的销售量（产量）为800,000个，相应的营业利润（静态预算）为￥3,200,000。1999年实际营业利润为￥4,734,000。 * x 2020-12-22 1级分析 实际 静态预算差异 静态预算 销售量 840000 40000 800000 销售额（000）￥42840 2840F ￥40000 变动成本 24024 824U 23200 边际贡献 18816 2016F 16800 固定成本 14082 482U 13600 营业利润 ￥4734 ￥1534F ￥3200 * x 2020-12-22 2级分析 实际 弹性预算差异 弹性预算 销量差异 静态预算 1 2=1-3 3 4=3-5 5 销量 840000 0 840000 40000 800000 销售额 42840 840F 42000 2000F 40000 变动成本 24024 336F 24360 1160F 23200 边际贡献 18816 1176F 17640 840F 16800 固定成本 14082 482U 13600 0 13600 营业利润 4734 694F 4040 840F 3200 * x 2020-12-22 直接材料标准成本 标 准 材料甲 材料乙 价格标准： 发票单价