工程咨询公司应收款项管理办法 模版.docx

应收款项管理办法 目的 为加强工程咨询有限公司（以下简称“公司”）应收款项的管理，提高应收款 项的安全性，结合公司实际情况，特制定本办法。 适用范围 本规范适用于公司各职能中心、事业部及业务部。子公司参照执行。 定义 本办法所称应收款项是公司应收而未收到的各类款项，如各项目应收账款、保证金等。 组织机构与职责 组织机构 职责 公司财务部门 负责应收款项核算和分析，协助应收款项回收 事业部财务分析员 负责事业部应收款项信息核对及分析 项目负责人 负责项目应收款项的回收和对账 监管副总 负责检查和敦促所监管项目的应收款项管理 事业部总经理 负责事业部应收款项的管理 公司分管领导 负责检查和敦促分管事业部的应收款项管理情况； 工作程序 5.1应收款项的日常管理 5.1.1项目负责人对相应项目应收款项的回收负直接责任。 5.1.2事业部财务分析员应依据项目合同（或协议）约定的条款，定期对应收账款情况进行 统计、分析。 5.1.3公司各事业部及子公司财务分析员应编制实际工程劳务完成情况的统计台账，台账内 容包括实际提供工程劳务情况与应收账款账面情况、收款情况、开票情况之间的对应关系， 定期进行分析和清理，将有关情况分别报送公司财务部门主办会计、事业部总经理。公司财 务部门对有关情况进行监督检查，并对各事业部应收款项分析情况进行汇总、分析整理后， 报送公司总经理。 5.2应收款项的核对 5.2.1事业部财务分析员应及时对公司财务部门下发的《应收账款余额明细表》（附件二） 进行核对，并将核对结果及时书面上报公司财务部门主办会计，对存在差异的应查明原因并 及时处理。 5.2.2事业部财务分析员每年末应向公司财务部门提供对余额在10万元以上、超过合同期 限六个月（或账龄在1年以上）应收款项客户对账记录。如客户未进行确认，项目负责人应 提交书面说明。 5.3应收款项的收回 5.3.1 应收账款回款时，付款方与发票抬头单位不一致的，该项目相关责任人应提供经付款 单位和发票抬头单位签章确认的《资金情况说明》（附件一）。 5.3.2对于与公司同时存在债务和债权关系的单位或个人，或者用不同的注册名称与本单位 发生债权债务的供销单位或个人，可采用对等额内相互抵销或交换付款票据方式结算，由公 司财务部门根据项目负责人提供的相关说明统一办理。 5.3.3对实际已提供业务服务，但尚未在财务账面反映的应收账款项收回时，应根据实际提 供业务服务的原始凭据补做账务处理，不得直接抵冲已在账面记录的应收款项。 5.3.4如发现客户出现信用状况恶化、恶意变更营业场所或住所、无法查找、用欺诈手段付 款、票据无法如期兑现等情况时，项目负责人应及时向公司财务部门提交书面报告并附有关 证据、资料，财务部门协助出具解决方案，提交公司总经理。 5.3.5超过合同期限六个月未回款（或账龄在一年以上）的应收款项，项目负责人须向客户 发《催款通知书》（附件三）获取催款的有效证据，如对方确认的催款单、发函、电话记录 等，避免丧失诉讼时效（一般为两年）。 5.4应收款项的交接 5.4.1项目负责人岗位调换、离职时，应对其负责项目的应收款项进行交接。遇有疑问或账 目不清的情况，应及时以书面形式向监管副总及事业部总经理反映，并上报公司财务部。 5.4.2项目负责人离职前应编制应收款项移交清单。离职移交清单至少一式四份，由移交人、 接交人核对内容无误后双方签字并各保存一份，另两份分别交公司财务部、事业部财务分析 员处存档。 5.5坏账的确认与核销 5.5.1公司财务部严格按照公司会计政策计提坏账准备。坏账准备的计提不免除项目负责人 的应收账款回收责任。 5.5.2经取得合法、有效证据证明确实应收款项发生永久性且无恢复可能的事实损失时，应 按照《市国有企业资产减值准备财务核销工作实施意见》及（集团）《财务损失核 销办法》的有关规定对应收款项账面价值进行账务核销。 5.5.3对已核销的坏账设置备查簿进行登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时必须及 时入账，防止形成账外款。 本制度经公司总经理办公会批准后报（集团）备案 附件 附件一： 《资金情况说明》 附件二： 《应收账款余额明细表》 附件三： 《催款通知书》 工程咨询有限公司二○一三年八月 附件一： 资金情况说明 项目所属部门： 项目名称 项目编号 项目责任人 合同金额 付款单位名称 代付款单位名称 代付款金额 （大写人民币） 代付款理由 项目负责人（签字）： 付款方（盖章）：