RH会计师事务所对KDX公司审计失败问题研究.pdfVIP

摘 要 摘要内容：近年来，我国资本市场蓬勃快速发展，社会大众越发认识到审计 的重要性，对高审计质量的理解越发清晰，上市公司对审计的需求也不断增多。 随着规模的扩大，公司业务种类日益丰富，层出不穷的财务造假手段也刷新了社 会大众的认知。随着审计难度和挑战的增加，审计失败的可能性不断增大。然而， 审计失败带来的后果往往是负面的。一是会给投资者们造成经济损失，二是会损 害会计师事务所及CPA 的形象和声誉，不利于其业务的开展，甚至会引发社会 大众对其职业操守的严重质疑，导致审计行业与社会大众关系的恶化。因此，为 促进审计行业的积极发展，深入分析审计失败的原因，探究合理、有效的防范措 施是不可缺少的。 在2019年诸多审计失败的案例中，本文以RH 会计师事务所对KDX 公司审 计失败案例作为研究对象的理由如下：第一，对KDX 审计失败案例的研究，有 利于防止类似审计失败案例的再次发生。第二，在KDX 案例被曝光前，RH 会 计师事务所在业界内的综合排名一直位居前列，上市公司客户众多。而目前， RH 会计师事务所名誉扫地，客户大量流失，举步维艰。基于以上种种，研究RH 会计师事务所对KDX 公司审计失败案例是很有必要的，这将有助于提高RH 会 计师事务所的审计质量，重塑其业界形象和公信力。 首先，本文对国内外专家学者关于审计失败的相关文献进行总结和归纳，并 从宏观角度进行分析，概括出导致上市公司审计失败的可能性原因。其次，本文 采用案例研究法、文献分析法及比较分析法, 系统分析KDX 公司进行财务造假 的手段、审计失败所产生的影响及后果；运用信息不对称、审计冲突、委托代理 等理论，并从审计主体、审计客体、审计环境三个方面分析导致RH 会计师事务 所对KDX 公司审计失败的原因，如：未识别审计风险，未执行有效的分析程序， CPA未保持职业怀疑态度；上市公司内部控制失效，信息披露制度执行不力；相 关机构监管及惩罚力度不足等。针对审计失败的原因，提出相应合理、有效的防 范对策，如：加强CPA职业道德建设，进行全面识别与评估风险，重点关注高 I 风险领域，增强会计师事务所的独立性，在审计工作中引进大数据技术及人工智 能；调整公司股权结构，健全上市公司信息披露制度；抑制恶性竞争，改善审计 市场竞争环境，加大检查和处罚力度等。 关键词：RH 会计师事务所；KDX 公司；审计失败；财务舞弊；CPA II 目 录 中文摘要 Ⅰ ABSTRACTⅢ 目录 Ⅴ 第1章 绪论1 1.1选题背景、目的及意义1 1.1.1选题背景1 1.1.2研究目的2 1.1.3研究意义2 1.2文献综述3 1.2.1 国外研究综述3 1.2.2 国内研究综述5 1.2.3文献述评8 1.3研究内容及方法9 1.3.1 研究内容9 1.3.2研究方法9 1.4 研究思路及框架10 1.5 本文创新点12 第2章 审计失败相关概念与理论基础13 2.1 审计失败概述13 2.1.1 审计失败的定义13 2.1.2 审计失败的影响因素13 2.2 审计失败与相关概念之间的关系14 2.2.1 审计失败与审计风险14 2.2.2 审计失败与审计目标14 2.2.3 审计失败与经营失败15 2.2.4 审计失败与财务舞弊15 2.3 审计失败相关理论16 2.3.1 委托代理理论16 2.3.2 审计冲突理论17 2.3.3 信息不对称理论18 2.3.