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最新会计分录大全 未领取的利息】 第一章 资产类业务会计分录大全 持有至到期投资 — 利息调整【按其差额，或在贷 一、金融资产业务 方】 （一） 交易性金融资产 贷：银行存款【按实际支付的金额】 1、 取得交易性金融资产 （ 2） 到期一次还本付息的债券投资 借：交易性金融资产 — 成本【公允价值】 借：持有至到期投资 — 成本【面值】 投资收益【交易费用】 — 应计利息【支付的价款中包含 应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】 的已计提的利息】 应收股利【已宣告但尚未发放的现金股利】 — 利息调整【按其差额，或在贷 贷：银行存款【按实际支付的金额】 方】 2、 交易性金融资产持有期间确认的利息或股利收益 贷：银行存款【按实际支付的金额】 （ 1） 股票：被投资单位宣告发放现金股利 2、 持有至到期投资持有期间确认利息收益 借：应收股利 （ 1） 分期付息，到期一次还本的债券投资 贷：投资收益 借：应收利息【债券面值 × 票面利率】 （ 2） 债券：资产负债表日计算利息 贷：投资收益【期初债券摊余成本 × 实际利率】 借：应收利息【面值 × 票面利率】 持有至到期投资 — 利息调整【差额，或在借 贷：投资收益 方】 3、 交易性金融资产的公允价值变动 （ 2） 到期一次还本付息的债券投资 （ 1） 资产负债表日，公允价值高于账面余额 借：持有至到期投