附件3：个人所得税汇算清缴操作手册.docx

附件3 个人所得税汇算清缴操作手册(网页版) 一、登录 输入网址 /bjswjwz/,登录国家税务局北京市税务局网站。个人所得税汇算清缴也可以在手机“个人所得税”APP进行相应操作，但不如在网页版简明清晰，故本手册以网页版为主要内容。 二、进入自然人电子税务局 登录国家税务局北京市税务局后，点击“自然人税收管理系统”，如下图所示： 三、登录个人所得税APP 点击“自然人税收管理系统”后，进入个人所得税APP登录界面，系统设置有“扫码登录”和“密码登录”两种方式。扫码登录是指用手机登录个人所得税APP后，通过扫一扫功能（图一）登录；密码登录是指通过输入手机号码或者身份证号码加密码方式登录(图二)。 （图一） （图二） 四、进入综合所得汇算界面 登录个人所得税APP后，点击“综合所得年度汇算”模块，如下图： 五、选择填报方式 进入综合所得税年度汇算模块后，会出现“使用已申报数据填写”和“自行填写”两种方式。使用已申报数据方式，系统自动显示2019年度收入及扣除事项；自行填写方式需要重新输入2019年度收入等数据。建议选用“使用已申报数据”方式，如收入等数据有错误时再选择“自行填写”方式。选择方式后点击右下角的“确定”即可进入汇算界面（如下图）。 六、完善汇算清缴相关信息 以使用已申报数据方式为例。进入汇算界面后。 第一步，先核对个人基础信息（任职单位等自动显示，有异议的可以查看蓝色部分“查看汇算地说明”），核对无误后点击下一步。 第二步，核对和修改收入和税前扣除项目。系统显示的收入和扣除项目存在漏报的，点击“详情”按钮进行修改。 第三步，以“工资薪金收入”为例，点击“详情”，界面会出现“新增申报项目”按钮。 第四步，点击“新增申报项目”按钮后，根据系统提示补充和完善自己的收入信息，然后点击右下方的“保存”按钮。 第五步，基本养老保险、专项附加扣除等的修订与收入采用相同的方式，收入、费用、基本养老保险等专项附加修改完之后，点击右下方的“下一步”按钮。 第六步，点击“下一步”按钮后，系统自动计算“应纳税额”和“应补税额”，核对“应纳税额”、“已缴税额”(不包含按照全年一次性奖金预扣预缴的个税)和“应补税额”无误后，点击“提交”。 第七步，对存在应补税额的，登录手机个人所得税APP，绑定本人银行卡，完成补缴税款（提示：应补税款小于400元的，不需要缴纳）。 七、“全年一次性奖金”汇算清缴 （一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，单独计算纳税。 全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖，每人每年只有一笔奖励可以享受该政策，也可以不享受。 （二）各级财务部门要协助职工做好“全年一次性奖金”计税方式选择。 1.判断方法一：“全年一次性奖金”按照“单独计税”和“计入工资薪金所得”两种方式分别测算补缴/退缴税金金额（通过电子税务局测试）后，按照孰低原则办理。 2.判断方法二：采用《2019年个人所得税测算表》进行测算、比对。 （三）如选用合并计税方式，在完善汇算相关信息时（详见本手册第六部分内容），需要进行特殊的处理。 第一步，先核对个人基础信息，核对无误后点击下一步（第六部分第一步）。 第二步，核对和修改收入和税前扣除项目。核对完成后，点击工资薪金上方的“详情”按钮，如下图： 点击“详情”按钮后，系统会同时显示收入总额和单独计税奖金，点击“单独计税奖金”后面的“设置”按钮。 点击“设置”按钮后，需要对“全年一次性奖金计税”方式勾选为全部并入综合所得计税。 第三步至第七步与本手册第六部分相同。第六步中的“已缴税额”包含按照全年一次性奖金预扣预缴的个税。 个人所得税汇算清缴操作手册(手机APP版) 1.在app应用市场搜“个人所得税”，然后下载安装； 打开app注册、按要求填写认证信息后，点击“综合所得年度汇算”； 进入申报页面后，选择填报方式（详情参考上面网页版），点击开始申报； 核对任职受雇单位及主管税务机关信息； 5.核对收入及扣除项金额合计是否正确，如果要增加或减少打开对应位置操作即可； 6.确认应退或应补税额，然后点击“提交申报”即可； 最后绑定自己的银行卡，坐等国税部门审核后打钱就行了（需要注意所绑定的银行卡是