银行会计论文：浅析银行会计内部控制.docxVIP

0悴打枪训 TTT.5HU.NET 称论文发義与写作指卑中WWW 59168.net Q- 银行会计论文： 浅析银行会计内部控制 银行会计内部控制是防范金融风险、 保障银行经营安全的必要措施， 是银行内部控制体 系的重要组成部分，属银行内部控制的核心控制环节。 对其进行研究和探讨， 是确保银行稳 健经营、持续发展的必然要求。 一、 银行会计内部控制的作用 银行会计内部控制是指单位为了提高会计信息质量， 保护资产的安全完整，确保有关法 律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、 措施和程序。会计部门作为 商业银行的重要职能部门， 其内控建设是内部管理的基础性工程， 是防范会计风险的第一道 防线；首先。有利于银行的生存与发展。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效 果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理层实现 经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整， 防止资产流失：三是保证业务经营 信息和财务会计资料的真实性和完整性。 创新内部会计控制对于银行生存与发展的意义在于 有助于企业加强经营管理，以及使企业降低成本， 挖掘潜力，提高经济效益。无论通过什么 途径降低成本，最关键的是要加强成本的事前预测、 事中控制和事后分析，这些正是银行内 部会计控制的范畴。 其次，有利于银行资产运营的安全。 实施内部会计控制为货币资金运转 提供安全保证，对货币资金的事先控制可以避免公款私存、 公款炒股、挪用公款等现象的发 生，避免国家资产遭受损失；可以加强对存货的管理。存货的流动性较大，品种多，参与生 产经营的环节多，为保证存货的安全有效地参与生产经营， 内部会计控制的建立和实施已成 为必然。同时，实施内部会计控制可以加强的建立和实施已成为必然。 同时，实施内部会计 控制可以加强企业对投资的管理，针对投资目的的立项、评估、决策、实施、投资处置等环 节立的会计控制，有利于加强对外投资的管理， 降低投资风险；也可以加强对固定资产的管 理，有效地控制在建工程成本的盲目扩大。最后，有利于强化风险意识，提高管理水平。现 代社会是一个充满竞争的社会，每一个银行企业都面临着成功的挑战和失败的风险， 风险影 响着每个银行企业的生存和发展， 金融管理当局必须密切注意银行企业可能遭到的风险， 并 采取有效措施。我国银行企业的风险意识总的来说比较低， 投资者风险意识普遍淡薄。 针对 这种情况，必须加强银行企业的风险意识， 银行及上级管理部门应对广大外部投资者和银行 员工进行知识培训，强调内部控制的重要性，形成一种人人参与控制的良好人文环境。 二、 银行会计内部控制的缺陷 （一）会计内控意识薄弱 认为会计内控就是简单的整章建制，是稽核、审计和管理层的事与普通会计人员无关， 而忽视了会计内控与会计业务运行过程环环相扣的动态联系。 部分行不同程度地存在着重外 部业务拓展轻自身内部控制、 重财务轻核算、重安全保卫轻会计风险防范的倾向， 人为地放 松了会计内控制度建设和管理。 （二 ）会计队伍整体素质不高 会计人员的素质高低是影响会计内部控制是否有效和会计工作能否安全开展的最根本 和最直接的因素。各行的会计人员综合素质参差不齐、 对一线的会计工作人员培训的力度普 遍不足，这使得会计人员对新业务、 新知识缺乏必要的理解认识， 容易造成会计人员习惯性 的违章操作。 （三）会计内控制度不完善 金融业务的发展和网络技术的日新月异， 对银行加强会计内控管理、 防范金融风险提出 了更高的要求。而一些银行不能及时结合本地区、 本单位的实际情况，出台规范细致的相关 TTV.5HU.MIT 聪称论文发義与写作 TTV.5HU.MIT 聪称论文发義与写作指卑中 QQ 控制度缺乏系统性、整体性的情况，影响了内控制度整体作用的发挥。 （四） 执行会计内控制度不严格 一些基层行受种种利益的驱动， 有章不循、违章操作现象严重，致使核算秩序混乱。如 印、押、证”没有坚持三分管，不能严格执行重要岗位轮 形成混岗和一岗多职现象，使岗位之间失去相部分基层行因一线会计人员缺少， 换和强制休假制度。重要岗位人员超期任职， 互制约和相互监督的作用。 有章不循、违章操作现象严重，致使核算秩序混乱。如 印、押、证”没有坚持三分管，不能严格执行重要岗位轮 形成混岗和一岗多职现象，使岗位之间失去相 （五） 会计监督检查不到位 部分行的会计监督检查深度和广度不够， 检查手段和方法单一， 对有关业务和人员的监 会计监督督检查存在一定的盲区和死角， 对违规人员查处不力， 使会计监督检查流于形式。 检查手段和方法单一， 对有关业务和人员的监 会计监督 部门与稽核、监察等部门缺少沟通联系，造成监管重叠或出现真空地带而降低了监督效率。 （六）