2-3-0项目组讨论纪要——风险评估.docxVIP

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2020-12-30 发布于天津
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项目组讨论纪要一一风险评估被审计单位：深圳雷曼光电科技有限公司项目：项目组讨论纪要一一风险评估编制：闫政日期：被审计单位：深圳雷曼光电科技有限公司项目：项目组讨论纪要一一风险评估编制：闫政日期： 2009/1/2 索引号： BC 财务报表截止日/期间：2009/12⑶ 复核：日期：会议日期：2009/12/30 会议地点：雷曼光电办公室参加人员：牛良孟、闫政、王艳红、李美芳、李雪婷、杨锦峰讨论内容记录: 被审计单位的总体情况和报告要求雷曼光电科技公司属于光电行业，主要产品包括封装的 LED灯和面向应用的LED 显示屏等，2008年度的常规年度财务报表是由我所审计，这次审计主要是出具三年的审计报告、内部鉴证报告、税务报告、原始财务报表和申报财务报表的差异审核报告，作为创业板上市的申报材料；总结上年审计工作情况以识别重要问题 1）公司年度间工资分配、费用归类不一致； 2）存货跌价准备、应收其他应款的坏帐没有按照政策计提；被审计单位及其环境的重大变化雷曼光电公司准备申请创业板上市，创业板对公司的成长性有硬性要求增长 30% 以上；财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式营业收入、营业成本、存货、应收帐款、销售费用、管理费用；收入类存在高估的可能性，而成本和费用类存在低估的可能性；重要审计事项和风险领域重要审计领域在收入和成本循环，销售费用和管理费用发生舞弊导致的重大错报风险的可能性虽然存在创业板上市申请的业绩压力，但管理层无不诚信的迹象，公司内控较完善，发生舞弊导致的重大错报风险的可能性较小，但我们仍然保持应有的职业谨慎和职业怀疑态度。重要性水平的设定根据雷曼光电公司未审报表的税前利润，初步的重要性水平设定为税前利润的 5% 105万元。总体审计策略初步审计报告日期定于2010年1月12日，2010年1月15日出具正式审计报告；闫政负责综合性底稿和存货的实质性测试；王艳红负责销售和收款循环；李雪婷负责固定资产、无形资产和其他应收付；李美芳负责货币资金和人事循环 .