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试论商业银行风险与防范 论文摘要：随着商业银行面临的风险日益复杂，商业银行风险的不确定 性、对控制风险认识上的缺失日益突出。商业银行应提高前瞻性，建立有效防 范金融风险的政府目标责任制和完善的综合防范体系，把金融风险防范与政府 政绩挂钩。同时，应建立全社会共同防范金融风险的大体系和高效的会计风险 控制监督保障系统，加强内控管理，风险管控应趋向专业化和精细化。发挥外 部监管对风险防范的作用，提高风险管理效率，化解不良资产存量，遏止不良 资产增量，以实现其稳健经营的目标。 论文关键词：商业银行；银行风险；防范 一、实现稳健经营目标。将控制放在防范风险上 (一)正确认识风险损失的突发性 商业银行在经营中的许多风险因素事先往往不易把握，会在很短的时间内 造成严重的危害，令银行措手不及。如由于储户的提款需求具有随机性，难于 事先预测，特别是自有资金较少、吸纳存款数额和储户多的银行，一但因某种 原因(如小道消息误导)使得同时提出提款要求的资金需求大大超出银行正常的 备用资金，就会使银行难以应付。再如，信贷客户不经银行同意将贷款用于风 险很高的投机活动，贷款抵押物因火灾损失而产权所有人又未对其投保等，也 会给商业银行造成突发性损失。 (二)应认识会计风险控制存在着不容忽视的薄弱环节 有些商业银行对风险的控制认识还不充分、不确切、不完整，存在着几种 倾向：一是以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，对内控是 一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制认识不够；二是以为内部 控制是稽核、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用 没有充分认识；三是以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手 段没有整体认知。 (三)控制因人民币汇率升值使得商业银行汇率风险的增加 汇率升值有利于抑制能源和原材料等进口商品价格持续上升导致的输入型 通货膨胀，并有利于降低“双顺差”，从而减少外汇储备的增长，更好地控制 中国“流动性过剩”产生的源头。汇率升值总体上有利于内外经济失衡的调 整，是一种“内外兼顾”的紧缩政策。从目前看，对通货膨胀以及经济“内外 失衡”的调整仍未完全到位。因此，人民币对一揽子货币尚有一定升值空间， 决策层很可能在完善汇率形成机制的同时允许汇率继续升值。由于人民币汇率 衍生产品市场还不完善，国内银行间市场的金融衍生产品缺乏，只有外汇远期 和掉期两种，汇率风险难以完全有效对冲，人民币汇率升值使得商业银行汇率 风险增加。未来如果人民币汇率继续升值，银行汇率风险仍将增加，并且人民 币对美元汇率双向波动趋势的增强使得银行的交易性汇率风险增加。 二、银行应采取的风险防范措施 随着国际国内经济金融运行不确定因素的增多，商业银行的经营发展受到 诸多市场环境变化的不确定影响。商业银行应加强对宏观经济金融形势的研究 和预判提高前瞻性。做好风险防范，并扎实开展管理变革，力求化不利因素为 1 有利因素。在通货膨胀阴影犹存以及经济下行风险加大的新形势下，商业银行 应注意采取下列风险防范及化解措施： (一)建立全社会共同防范金融风险的大体系 在转变职能过程中，政府要力促银企关系由过去的资金供给型向互惠互利 型转变。政府还要处理好经济改革和金融发展的关系。经济决定金融，金融服 务经济。地方政府一定要在鼓励兼并、规范破产过程中，严格按中央文件精神 操作，杜绝各种形式的逃废银行债权现象发生作为银行也要积极支持企业的改 革、改制、改组工作，用足、用好国家给予的优惠政策，尽力盘活一块存量资 产为了有效地促使地方政府支持防范金融风险，还应当建立防范金融风险的政 府目标责任制，把金融风险的防范直接与地方党政领导的政绩挂钩，形成以政 府为龙头，银行为核心，企业为基础，其它有关部门共同参与的综合防范体 系，以有效防范风险。 (二)加强内控管理，风险管控应趋向专业化和精细化 控制活动是为了合理地保证公司目标的实现而建立的政策和程序。包括交 易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。商业 银行