房地产企业审计管理工具.doc

14．3 房地产企业审计管理工具 14．3．1 房地产企业审计管理办法 以下为某公司的房地产企业的内部审计办法，供读者参考。 制度名称 房地产企业内部审计办法 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 编修部门 第1章 总则 第1条 为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第2条 本办法适用于本公司内部控制财务审计、专案审计、专项审计等审计事项。 第2章 审计机构和人员 第3条 内部审计机构和人员 公司内设审计部，配置若干专职人员。根据公司发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第4条 内部审计人员应具有一定的政治素养、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第5条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第6条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予以保密，未经批准不得公开。 第7条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第3章 审计对象、范围和依据 第8条 内部审计的对象 1．公司各职能部门、员工。 2．公司全资子公司、分公司、控股公司。 3．公司参股企业的派驻人员。 4．总经理认为需要检查的其他事项和人员。 第9条 内部审计范围 1．与财务收支有关的经济活动。 2．财务计划的执行和决算。 3．公司资产的使用、管理及保值、增值情况。 4．基建工程预、决算的真实合法性。 5．国家财经法律、法规执行情况。 6．公司领导离任的经济责任。 7．管理活动、行政活动。 8．其他认定事项。 第10条 内部审计依据 1．国家法律、法规、政策。 2．公司规章制度。 3．公司经营方针、计划、目标。 4．其他有关标准。 第4章 审计种类和方式 第11条 公司内部审计种类 1．财务收支审计。对被审计大为财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2．专案审计。对被审计单位及人员违反经济纪律问题进行审计查处。 3．专项审计，包括以下四项审计内容。 （1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。 （2）效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4）审计调查。对公司普通存在的问题进行专题调查。 第12条 公司内部审计方式 1．报送（送达）审计 被审单位接到审计通知书后，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2．就地审计 审计人员到被审单位进行审计，后者应提供必要的工作、生活条件。 第5章 内部审计内容 第13条 财务计划及其预算的执行决算。 第14条 固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计。 第15条 资产管理情况。 第16条 经营成果和财务收支的真实性、合法性、效益性。 第17条 内部控制制度的健全、严密、有效性。 第18条 重要经济合同、契约的签订。 第19条 各部门、下属企业领导离任审计。 第20条 联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用极其效果。 第21条 配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计。 第22条 其他交办审计事项。 第23条 向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。 第6章 内部审计的主要职权 第24条 内部审计可以行使以下职权。 1．召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议。 2．参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。 3．要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。 4．检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产。 5．对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料。 6．提出改进管理、提高效益的建议。 7．对违反财经法规行为提出纠正意见。 8．对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。 9．对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。 10．对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。 11．参与制定、修订有关规章制度。 第7章 内部审计工作程序 第25条 内部审计工作程序 1．制订公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。 2．书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。 3．实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。 4．提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。 5．下达审查处理决定。 6．复审、被审单位、个人在接到审查处理决定的15天内向公司提出书面复审申请，经总经