最新行政事业单位内部控制业务流程图.docxVIP

a a 内部控制工作开展步骤及业务流程图 内部控制工作流程 厂 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同 1确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主 要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定，采取控制措施，进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进- 步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 决策机构：有单位领导班子，部门负责人组 成，履行预算管理职能的决策机构。 管理工作机构：设在财务不你们，履行预算 日常管理职能 执行机构：各业务部门，执行审批下达的预 算 设置预算编制、审批、执行监 督、绩效评价等岗位，明确各 岗位职责权限 预算编制与预算审批；预 算审批与预算执行；预算 执行与分析评价 收支业务 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门） 设置收费、稽核、支岀审批、 审核、支付、核算和归档、 票据、印章管理等关键岗位， 明确各岗位职责权限 收款与会计核算；支出申 请和内部审批；付款审批 和付款执行；业务经办和 会计核算等 债务业务 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门） 设置债务申请、审批、经办、 对账检查等岗位，明确各岗位 职责权限 举债申请与审批；债务业 务经办与会计核算；债务 业务经办与债务对账检查 政府米购业务 决策机构，成立政府采购领导小组，由单位 领导、政府采购归口部门，财会部门和业务 部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门（成立专门的政 府采购部门或指定办公室为归口部门），财 会部门，相关业务部门组成监督机构，内部 审计部门 设置政府采购预算编制、采购 活动执行、采购活动监督等岗 位，明确各岗位职责权限 政府采购预算的编制和审 定，政府采购需求制定与 内部审批，招标文件准备 与复核，合同签订与验收， 验收与保管，付款审批与 付款执行，采购执行与监 督检查 资产业务 货币资金： 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门） 设置会计、岀纳、稽核等资金 管理岗位，明确票据和印章管 理责任人，其中，岀纳不得兼 任稽核、会计档案保管和收 入、支岀、费用、债权、债务 账目的登记工作，出纳岗位不 得由临时人员担任。 货币资金支付的审批与执 行；货币资金的保管和收 支账目的会计核算；货币 资金的保管和盘点清查； 货币资金的会计记录和审 计监督 实物资产： 设置专门的资产管理部门或指定归口管理 部门 设置资产预算编制、产权登 记、资产记录、日常管理、统 计分析等岗位，明确各岗位职 责权限 对外投资： 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门） 设置对外投资经办、审核、管 理等岗位，明确各岗位职责权 限 对外投资的可行性研究与 评估、对外投资决策与执 行、对外投资处置审批与 执行等 建设项目业务 成立专门的管理部门或指定归口管理部门 设置项目前期工作管理、 技术 管理、基本建设施工管理、监 督管理、财务管理和建设档案 管理等岗位，明确各岗位职责 权限。 项目建议和可行性研究与 项目决策、概预算编制与 审核、项目实施与价款支 付、竣工决算与竣工审计 等 合同业务 指定归口管理部门，一般为内设法制部门或 办公室 设置合同拟定、审核、合同执 行监督、合同核算与归档等岗 位，明确各岗位的职责权限 合同拟定与审核；合同审 核与审批；合同审批与订 立；合同执行与监督等 三、主要经济活动内部控制流程图 预算管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图 了解预算 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 (1)预算执行 (2)预算绩效管理 a a 2、工作流程图 冋算编制及批复 口社复邯门预算 3、风险点及主要措施一览表 (1 )预算编制及批复 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 预 算 执 行 预算支岀管理 没有按照批复的预算安排支 岀、超预算指标安排预算支岀 1、 业务部门申请支岀事项必须有预算指 标，再履行预算支岀审批手续； 2、 无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、 明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入 并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有 建立有效沟通机制，可能导致 预算执行进度偏快或偏慢 1、 建立预