2019年度审计报告的专项说明.PDFVIP

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔10 层 Postal Address:10/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code ）：100077 电话（Tel ）：+86(10 传真（Fax ）：+86(10 关于无法在2020年4月30 日前出具中金黄金股份有限公司 2019年度审计报告的专项说明 中金黄金股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对中金黄金股份有限公司（以下简称“ 中金黄金公司” ）2019 年度财务报表进行审计并出具审计报告。由于新冠肺炎疫情的影响，我们未能 如期完成必要的审计工作，无法在2020年4月30 日前出具审计报告。 根据中国证券监督管理委员会《关于做好当前上市公司等年度报告审计与 披露工作有关事项的公告》（证监会公告[2020]22号）和上海证券交易所《关于 支持上市公司做好2019年年度报告披露工作的通知》（上证发[2020]23号）的有关 规定，现将具体情况说明如下： 一、对中金黄金公司披露的与年度报告审计有关事项的核查 中金黄金公司按照上述规定编制和披露了《中金黄金股份有限公司关于延 期披露2019年年度报告的公告》（以下简称“《延期披露公告》”）。提供真实、合 法、完整的审核证据是中金黄金公司董事会的责任，我们的责任是在执行审核 工作的基础上对《延期披露公告》中的相关内容发表审核意见。 经我们审核，《延期披露公告》所载相关内容，与我们已实施中金黄金公司 2019年年度财务报表审计工作所取得的审计证据和了解到的相关情况，在所有 重大方面没有发现不一致的情况。 二、中金黄金公司受疫情影响的基本情况 中金黄金公司总部位于北京市，其子公司分布全国各地，主要在河南、河 北、湖北、江西、陕西、辽宁、新疆等多个省份，其中：湖北、河南、江西等 1 省份疫情较重。 疫情以来，全国各地的疫情管控措施较为严格，企业多数财务人员无法正 常办公，随着疫情逐渐得到控制，各地区的交通、人员流动等限制措施逐渐放 开，各子公司在做好防疫措施的基础上，自3月下旬后陆续恢复生产，财务人员 随着企业恢复生产陆续到岗。 截至本专项说明出具日，2019 年度财务报表编制等相关工作尚未全部完 成。 三、2019年度财务报表和内部控制审计工作的进展情况 截至本专项说明出具日，中金黄金公司2019年度审计工作中，我们已经执 行了预审程序，同时持续以远程方式开展必要的工作。目前已完成综合风险评 估、财务报表分析、部分项目的实质性测试程序、银行存款、借款、往来款项 的函证程序等。由于部分子公司尚未到达审计现场，针对部分中金黄金子公司 重要内部控制流程的控制测试、存货及固定资产等监盘、重要原始单据检查等 审计程序尚待完成。 目前审计工作的难点主要集中在盘点、函证两个方面，影响货币资金、应 收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、短期借款、应 付账款、其他应付款、长期借款等科目。 1、大部分矿山企业的监盘程序未执行。中金黄金公司主要分为矿山企业和 冶炼企业，受疫情影响，大部分矿山企业未执行监盘程序，未执行监盘程序的 存货占全部矿山企业的70%左右。 存货中价值较大的金精矿粉、铜精矿粉，盘点专业性强，需要提前准备， 由检验部门抽取样本进行化验，然后根据盘点的矿量、化验室出具的化验品位 计算出净金属量。金精矿粉、铜精矿粉，由于采购或生产批次的不同，品位差 异较大，在盘点过程中，抽取样本位置的不同，可能造成化验品位的误差较 大，计算结果与实际存在