非持续性(非经常性)关联交易业务控制矩阵.docxVIP

8. 2非持续性（非经常性）关联交易业务内部控制矩阵 业务 目标 业务风险 控制点 适用单位 不相 容 /亠 AR / 冈位 控制 点分 值 控制点相关资料 相关制 度索引 会计报表认定 会计报表项 目 1存在和发生/真实 性；2完整性;3权利与 义务；4估价或分摊； 5表达和披露；6准确 性 1 2 3 4 5 6 1?确认关联方的身份和行为 1.1 2.2 经营风险、财务风险：未 按规定编制或更新产 （股）权结构图表，导致 管理信息失真，影响财务 报告。 1.1分（子）公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表 范围和股权关系，编制并及时更新产（股）权结构图表，报 法律事务部；董事会秘书局负责向公司的大股东（持有股份 公司股权 5%以上）定期索取其产 （股）权结构图，交法律事务部。 董事会秘 书局 法律事务 部 分（子） 公司 5 产（股）权结构 图表 V 关联方及关 联交易 1. 1 2.2 3. 1 财务风险、合规风险：未 按规定编制或更新产 （股）权结构图表，影响 财务报告，交易违反国家 法律法规 1.2法律事务部对产（股）权结构图审核后交财务部，由财务 部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系 人名单进行更新，并下发给各分公司。 财务部董 事会秘书 局 法律事务 部 5 产（股）权结构 图表、关联人士 或联系人名单 2. 6.2 V 关联方及关 联交易 2. 1 3. 1 财务风险、合规风险：未 确认关联交易对象，影响 财务报告，违反国家法律 法规。 1.3分（子）公司财务部门会同法律事务部门， 根据财 务部随时更新的关联人士或联系人名单，与交易对方确认交 易性质是否为关联交易。 一分幻 一 4 2. 6.2 V 关联方及关 联交易 2.起草关联交易预案 1. 1 经营风险：前期调研分析 不客观或不严密，导致管 理信息失真。 2.1企业改革部负责非持续性关联交易的前期调研分析报告， 提岀交易预案，就交易的必要性和对股份公司的整体利益的 影响提出评价意见，报总裁班子、董 企改部 10 调研分析报告关 联交易预案  业务 目标 业务风险 控制点 适用单位 不相 容 A”/亠 冈位 控制 点分 值 控制点相关资 料 相关制 度索引 会计报表认定 会计报表项 目 1存在和发生/真实 性；2完整性;3权利与 义务；4估价或分摊； 5表达和披露；6准确 性 1 2 3 4 5 6 事长批准后，与关联方就交易达成初步一致的整体意向。 3.聘请中介机构 3.2 合规风险：交易违反有关 法律法规 3.1法律事务部初步审核交易的合法性及监管规章的符合性。 法律事务 部 6 1.2 1.3 经营风险：未开展必要的 尽职调查，造成损失 3. 2企业改革部、财务部、法律事务部分别聘请有从业资格的 中介机构，签订服务合同，组织开展尽职调查 （适用与否视交易重要程度定）。 企改部财 务部法律 事务部 8 尽职调查报告 1. 12. 1 1.2 1.3 2.2 财务风险、经营风险：交 易价格不合理，导致损 失，影响财务报告。 3. 3根据公平、公正的原则，财务部对中介机构适用的评估方 法、采用的会计假设、做岀的会计判断与处理，提供合理建 议及依据。根据中介机构出具评估报告或审计报告，初步确 定交易价格。 财务部 8 评估报告或审计 报告价格文件 2. 6.2 V 关联方及关 联交易 4.起草、签订关联交易合同（协议） 3.5 合规风险：协议条款不规 范，违反有关法律法规 4.1法律事务部组织起草具体的关联交易合同 （协 议）。 法律事务 部 5 关联交易合同 （协议） 1. 12. 1 2.2 3.2 3.4 3. 5 财务风险、合规风险：合 同（协议）未按规定审 批，影响财务报告，违反 有关法律法规 4. 2依照股份公司合同授权管理权限，分别由分（子）公司、 财务部、总裁、董事会和股东大会审批，然后由法定代表人 或被授权人签订具体的关联交易合同或协议。 总部分 （子）公 司 4 关联交易合同 （协议） V 关联方及关 联交易  业务 目标 业务风险 控制点 适用单位 不相 容 A/亠 冈位 控制 点分 值 控制点相关资 料 相关制 度索引 会计报表认定 会计报表项 目 1存在和发生/真实 性；2完整性;3权利与 义务；4估价或分摊； 5表达和披露；6准确 性 1 2 3 4 5 6 1.1 经营风险：协议未及时上 报，造成管理信息失真 4. 3关联交易合同（协议）签订完毕后，及时上报集团公司财 务计划部和股份公司财务部备案。 \7 子 (司 分公 4 5.执行关联交易合同（协议） 2. 1 财务风险：核算有误，影 响财务报告 5.1财务部在关联交易发生后及时将其纳入正常的财务核算， 建立台账。 财务部 6 关联交易台账 V V