山西中阳钢铁有限公司审计监察新规制度.docVIP

山西中阳钢铁审计监察制度 第一章 总则 第一条 为规范并加强集团企业审计监察工作，发挥审计监察工作在强化内部控制、改善经营管理水平、提升经济效益中作用，依据国家《审计法》、《内部审计准则》和《审计署相关内部审计工作要求》，及其它相关法律法规，并结合集团企业章程、管理制度及实际情况，特制订本制度。 第二条 审计监察工作基础标准??? 1、企业利益至上标准：对任何损坏企业利益，给企业带来不良影响行为作全方面根本审计监察。 2、真实再现和客观实际标准：认真细致全方面审计监察工作使真实情况再现，方便公正处理。任何审计监察以后处理要考虑到当初客观实际情况，不能臆断主观脱离实际。 3、工作自主独立标准：在企业董事会或总经理(或授权领导)领导下自主独立开展工作。审计监察工作不受人为原因干扰，工作保持独立和公正。 4、工作责任负担标准：对审计监察结果审计监察部门和人员应负担对应责任。 第三条? 集团企业设置内部审计监察机构，作为集团企业内部监督体系和自我约束机制关键组成部分，处于和决议系统、实施系统并行监督系统中心位置，是董事会或经营层领导下独立从事工作监督和执法专门机构。 第四条 审计监察人员办理审计监察事项，应该实事求是、客观公正、廉洁奉公、忠于职守、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第二章 机构和人员 第五条 集团企业内部审计监察机构为企业审计监察处，在企业董事会或总经理(或授权领导)领导下展开工作，审计和监察集团企业各项经济和管理活动运行情况，是独立监督和评价集团企业及所属单位实体、项目经济活动真实性、正当性、效益性，以加强企业项目管理和实现经济目标为目标独立机构，兼具审计监督和纪律监察双重职能作用。依据集团企业发展，将逐步形成多层次、多功效审计监察体系。 第六条 审计监察部门依据审计监察工作需要，能够提请企业从相关部门、单位抽调人员共同参与审计监察工作。集团审计监察办公室应该对临时抽调人员作必需业务指导，并对临时抽调人员工作结果负责。受抽调人员在工作期间和工作范围和企业正式审计监察人员享受相同职权和责任。 企业董事会或经营层能够同时聘用企业之外会计师事务所和相关教授或顾问，作为企业外部审计监察人员，负责对全企业进行外部审计监察。外部审计监察单位和人员由董事长和总经理(或授权领导)确定。企业审计监察部门负责外部审计监察工作日常工作往来和接待，向外部审计监察人员提供对应资料和数据。 外部审计监察工作所形成档案资料由审计监察办负责接收、保管和归档。 第七条 企业依据审计监察工作范围、职责、业务量，配置对应审计监察人员。审计监察人员应含有良好品德、胜任工作所需专业技术和业务能力，和国家审计监察行业要求从业资格。 第八条 审计监察办公室关键设置主任、主管、专员和内业管理等岗位，建立审计监察人员岗位责任制。 第九条 审计监察人员必需依法审计、忠于职守、坚持标准、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十条 审计监察人员按审计监察程序开展工作，严格遵守职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正。对审计监察事项严格保密，未经同意不得公开。 第十一条 审计监察人员对工作中知悉商业秘密保密，并不得利用其为自己或她人谋取利益。必需时和企业签定保密协议。 第十二条 审计监察人员不得违反工作标准，向被审计单位及其人员或其它人员提供、展示、透露审计监察工作原始统计情况、和未经认可审计监察结论、意见等文件资料。 第十三条 审计监察人员办理审计监察事项时，和被审计监察单位或事项有厉害关系，应该给予回避。 ? 第十四条??审计监察工作人员依据国家相关法律法规和企业相关制度要求、董事会决议行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复，违者将严厉处理。 第三章 工作职责 第十五条 审计监察办公室负责对集团企业各职能部门、分（子、控股）企业、项目部各项经营和管理活动进行监察和审计，确保和促进国家相关财经政策、法令制度和财经纪律和企业方针计划、规章制度在企业内达成完整落实实施。 第十六条 审计监察办公室依据本制度负责下列工作： 1、确定集团内部审计监察制度，参与制订集团其它规章制度。 2、负责制订各项审计监察工作计划和具体实施方案。 3、对集团企业、分（子、控股）企业、项目部实施董事会或经营层决议及经营决议、经营目标、经营方案、财务计划、资金筹措调配方案、经济协议、协议、招投标文件等情况进行审计监察工作。 4、开展内部审计监察工作，提出管理提议。 5、对集团企业、分（子、控股）企业、项目部财务收支及各项经济活动，和财务核实和会计报表真实性和正确性进行审计监察工作。 6、对企业投资行为进行事前、事中、事后审计和监察，并提出提议和意见。 7、对企业及所属