打印复印2011年11《审计原理与实务》实务分析题1打印.docxVIP

《审计原理与实务》实务分析题 2011-05-26 ?形考第三页 ?形考第8页 ?形考第14页 形考第16页 形考第17页 形考第21页1 7.形考第21页2 形考第22页3 9 .形考第9页2 形考第22页4) 形考第25页1 形考第19页5 13 .形考第26页2 14.形考第20页16 15.形考第27页3 某审计人员下在对 H公司的应付账款项目进行审计。 根据需要，决定对H公司下列四 个明细账户中的两个进行函证： 应付账款年末余额 本年度供货总额 A公司 42650 元 66100 元 B公司 2880000 元 C公司 85000 元 95000 元 D公司 289000 元 3032000 元 试问： 该审计人员应选择哪家公司进行函证？为什么？ 假定上述四家公司均为 H公司的购货人，上表中后两栏分别是应收账款年末余额 和本年销货总额，审计人员应选择哪两家公司进行函证？为什么？ 审计人员对某公司 2007年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于 2006年12月 31日新增已投入生产使用机器设备一台，原价为 300000元，估计净残值为12000元，预计 使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。 又调查发现该公司其余固定资 产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。 根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和利润表 的影响？对被审计单位提出如何要求？ 18 .形考第11页4 形考第29页5 形考第24页6 审计原理与实务》实务分析题参考答案 1． 答：（ 1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。张三应当实施突击 性检查。 （2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。张三应组织同时监盘，不能 同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。盘点时间最好安排在上午上班前或 下午下班时。 （3） xy 大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应该包括出纳、会 计主管人员和注册会计师。 （4）现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。 （ 5）“库存现金盘点表”签字人员不当。 “库存现金盘点表”应由学校相关人员和 注册会计师共同签字。 2． 答： （1） 针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是 否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。 （2） 针对第二种情况，检查销售合同及销货退回相关的增值税发票、入库单， 查明退回货物是否已经验收入库等。 （3） 针对第三种情况， 检查代销合同和代销清单， 查明是否存在编制虚假代销 清单、虚增本期收入和应收帐款的情况等。 （4） 针对第四种情况，确定正确的地址，第二次寄发积极式询证函。 3． 答：（ 1）选取的 10 张销售发票样本的号码分别为： 3093、2905、4342、5595、2527、 5463、3661、3342、2011、5313。 （2）平均差额=（100.03-100）万元 /10= 30 元 估计的总体差额= 30X 4000 = 120000元 估计的总体价值=18000万元+ 12万元=18012万元 4． 答： 1 ） 定义误差。对于每张发票及有关安装验收报告，若发现下列情形之一者， 即可定义为误差： 没有安装验收报告的任何发票；发票安装验收报告虽有， 但该单据属于其他发票（发票与安装验收报告的所记载的货品内容不一致） 数量不符。（ 2） 根据上述样本量表，预期总体误差率为；发票与安装验收报告所记载的 即可定义为误差： 没有安装验收报告的任何发票； 发票安装验收报告虽有， 但该单据属于其 他发票（发票与安装验收报告的所记载的货品内容不一致） 数量不符。 （ 2） 根据上述样本量表，预期总体误差率为 ；发票与安装验收报告所记载的 1 ％，可容忍误差率为 4％时，应 选取的样本量为 156个。 （3） 抽样查出的误差数为 计师可以得出结论：总体误差率不超过 （4） 抽样查出的误差数为 1 ，且未发现舞弊或逃避内部控制的情况时，注册会 4％的可信赖程度为 95％。 3 ，且未发现舞弊或逃避内部控制的情况时，注册会 计师不能以95%的可信赖程度保证总体误差率不超过 4%。此时，注册会计师应减少对这一 内部控制的可信赖程度，考虑增加样本量或修改实质性测试程序。 5?答: 号 标 审计报告意见类型 简明原因 (1) 标准无保留意见 未改变会计处理方法，仅合理改变了估计 (2) 保留意见 审计范围收到限制并且金额超过重要性水平 (3) 无法表示意见 审计范围受到重大限制，重大资产无法审查 (4) 带强调事项段无保 留意见 持续经营 (5) 带强调事项段无保 留意见 重大不确定事项 6. 答： 标题错误，应改为“审阅报告”。 引言段中所审阅财务报表名称不齐全，