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中俄国际煤炭矿业股份有限公司财务管理办法 财务治理方法 （讨论稿） 2011年 06月 10日 目录 1、总则 2、差不多任务 3、财务治理体制 4、财务治理责任制 5、基础治理 （原始记录、定额、计量验收、厂内价格、资产清查、财务 预算） 6、资金筹措治理 7、质押、担保治理 8、货币资金治理 9、存货治理 10、专项资金治理 11、投资治理 12、固定资产治理 13、无形资产、递延资产治理 14、成本、费用治理 15、销售收入治理 16、财务报告及财务分析 17、财务监督与检查 18、附则 中俄国际煤炭矿业股份有限公司财务治理方法 一、总则 1、为规范本公司的财务行为，有利于公司加大财务治理和经济核算， 按照《企业财务准则》 、《企业会计制度》并结合本公司的实际制定本方法。 2、本方法适用于本公司及集团各分公司、子公司及控股公司（以下简 称下属公司）；本公司的投资者、经营者及内部职工必须自觉遵守本方法。 二、差不多任务 1、认真贯彻执行国家有关财经法律法规， 正确处理各方面的经济关系， 保证企业的各项生产经营活动正常进行。 2、合理筹措和有效使用资金， 为生产经营服务， 为企业生产进展服务， 加速资金周转，提升资金使用成效。 3、做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析及考核工作，降低产 品成本，努力提升企业经济效益。 4、充分发挥财务的综合监督职能，监督企业各项经济活动，提升企业 经营治理水平。 三、财务治理体制 1、本公司实行集团化财务治理模式。实行财权集中统一治理，即：统 一治理筹资、投资及担保等重要的财务活动；统一编制并执行财务预算； 统一编制财务决算；统一进行利润分配。 2、本公司财务负责人由公司总经理提名，本公司股东会聘任。本公司 财负责人是公司领导成员，应对公司股东会负责并报告工作。 3、下属公司的财务负责人由公司财务负责人统一考核并报集团公司审 议任命。下属公司的财务负责人是下属公司领导成员，应对集团公司负责 并报告工作。 四、财务治理责任制 1、公司股东会负责审批公司财务决算及公司利润分配方案；审批公司 重大投资、筹资及担保；审批重大财产缺失处理。审批公司财务治理方法； 确定公司财务治理机构设置；审批公司财务预算；审批对外投资、筹资及 担保；审批派出的下属公司负责人及财务负责人。 2 、公司总经理负责按照公司股东会审批的财务预算组织实施；拟定 公司投资项目方案；审批公司股东会授权范畴内的技改技措项目；审批公 司董事股东会授权范畴内的非重大的财产缺失；提出公司财务负责人及下 属公司负责人的人选。 3、公司财务总监负责拟定集团公司财务治理方法；审核公司股东大会 或董事会批准的投资、筹资及担保等重要财务事项的具体业务；组织编制 公司及下属公司财务预算（草案） ；定期检查各职能部门、下属公司执行财 务预算情形，研究解决执行中的咨询题；督促建立、健全公司及下属公司 的经济核算体系；督促公司财务部下达落实成本、费用、利润等考核指标； 组织公司及下属公司的财务、会计核算；审核公司及下属公司财务决算； 提出下属公司财务负责人人选并负责考核。 4、公司财务部负责组织公司财务治理和经济核算；检查、指导下属公 司的财务治理和经济核算；编制公司财务预算（草案）并执行经批准的预 算；对公司内部资金及重大投资实行统一治理；统一办理借款及担保；下 达各下属公司的资金、成本、费用、利润等考核指标；具体组织公司及其 下属公司编制财务决算。 5、公司（含下属公司）各车间、各部门对职责、权限范畴内的各项财 务收支负责。公司（含下属）各车间、各部门都应建立必要的核算制度， 进行严格的经济核算；对分类治理界限有交叉的财产物资要编制各类名目 明确责任；各项生产经营活动都要做好原始记录；各项财产物资的进出消 耗都应当做到手续齐备、计量准确并实行定额治理；按财务预算合理地进 行各种经济活动、比较经济成效，降低成本，提升经济效益。 6、责任划分：各类经济业务发生时，凡按公司股东会通过规章制度和 预算办理的由公司负责。公司董事长或总经理签署的要办的经济业务，财 务认为不妥，应退回再报审批，如其还认为应该办的，由董事长或总经理 负责。下属公司财务负责人与下属公司负责人对处理经济业务的意见不一 致时，应分别向公司报告，由公司裁决后办理。凡不自觉同意财务监督， 未按规章制度或经公司批准预算办理的各经济业务，由该部门负责人及经 办负责。 五、基础治理 （一）原始记录治理 1、原始记录是公司生产经营活动的见证，也是经济核算的基础。公司 生产经营活动的物资收发、成本费用发生、资金进出、投资等各环节都要 及时、准确地填制原始记录。 2、公司及下属公司的打算、统计部门统一负责治理原始记录，各职能 部门分别治理所分管业务原始记录。 3、原始记录单的设计是原始记录治理重要环节