咨询公司全面预算管理手册.pdfVIP

全 面 预 算 治 理 方 法 XXXX治理咨询公司 二零零 XX年 XXX月 1 / 32 目 录 第一章 总 则 1 第二章 组织机构 5 第三章 预算治理体制和预算体系 8 第四章 预算编制 10 第五章 预算的执行、操纵与差异分析 21 第六章 预算的考核与激励 24 第七章 附则 27 I / 32 第一章 总 则 第一条 全面预算的概念： 全面预确实是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既 定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经 营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、治理费用预算等） 和财务预算（如投资预算、资金预算、可能利润表、可能资产负债 表等）。 全面预确实是一种治理工具，也是一套系统的治理方法。全面 预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的 战略目标，并与相应的绩效治理配合以监控战略目标的实施进度， 操纵费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。 全面预算的编制、 执行与调整涉及公司的所有部门及要紧人员， 包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业 务活动。 第二条 全面预算的目的及作用 全面预确实是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。 在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目 1 / 32 标的可行步骤。企业实施全面预算治理的目的及作用要紧有以下几 个方面： 1、预算与战略治理： 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营打算，它是对公司 整体经营活动一系列量化的打算安排，有利于战略规划与年度经营 打算的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门 之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及职员对 公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体职员设立了一定的行为标准，明确了 工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算，使公司治理层必须认真考虑完成经营 目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好预备。 2、预算与绩效考核： 全面预确实是公司实施绩效治理的基础，是进行职员绩效考核 的要紧依据，通过预算与绩效治理相结合，使公司对其部门和职员 的考核真正做到“有章可循，有法可依” 。 2 / 32 3、预算与资源分配： 全面预算体系中有一部分数据能够直接衡量下一年度企业财 务、实物与人力资源的规模，能够用来作为调度与分配资源的重要 依据之一。 全面预算能够促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效 率。 4、预算与风险操纵： 全面预确实是公司治理层进行事前、事中、事后监控的有效工 具，通过查找经营活动实际结果与预算的差距，能够迅速地发觉问 题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部操纵，降低了公司日 常的经营风险。 全面预算体系中能够初步揭示企业下一年度的可能经营情况， 依照所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某 些风险操纵的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。 5、预算与收入提升及成本节约： 通过全面预算能够加强对费用支出的操纵，有效降低公司的营 运成本。 3 / 32 全面预算体系中包括有关企业收入、成本