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利用EXCEL进行全面预算编制
一、任务目标
1.利用EXCEL进行全面预算编制,以便建立预算管理制度。
2.有效地调整和控制企业生产经营活动,促进企业达到经营目标。
3.实例:一个现金预算实例的编制。为了计算简化,假设企业只生产和销售一种产品。
4.能对EXCEL的强大计算、统计功能有较深的理解,并且可以编制出更出色的全面预算表。
二、任务描述
您想利用EXCEL进行全面预算编制吗?那就通过如下的这个例子来学习一下吧。要进行系统完善的全面预算,必须要先收集好有关的资料,如果手头什么资料都没有,预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全,只有少数几个数据欠缺,可以进行估算,给出这些数据的范围值,利用EXCEL的强大计算功能,也可以进行预算。
打开一个空工作簿,将有关原始资料放在相应的工作表中,我们这里就用“资料1”、“资料2”、……“资料7”命名工作表来存放这些原始数据,“资料1”的原始数据如图7-2所示。
图7-2 资料1
“资料2”的原始数据如图7-3所示,B15单元格中的数据由公式“=SUM(B3:B14)”计算得出。
图7-3 资料2
“资料3”的原始数据如图7-4所示,B9单元格中的数据由公式“=SUM(B3:B8)”计算得出。
图7-4 资料3
“资料4”的原始数据如图7-5所示,B21单元格中的数据由公式“=SUM(B3:B20)”计算得出。
图7-5 资料4
“资料5”的原始数据如图7-6所示。
图7-6 资料5
“资料6”的原始数据如图7-7所示,B7、B8、B9、B15、B16、B20、B21、D10、D20、D21单元格中的数据分别由公式“=B5-B6”、“=750*12+260*80”、“=B4+B7+B8” 、“=B13-B14”、“=B15”、“=B18+B19” 、“=B9+B11+B16+B20” 、“=SUM(D4:D6)” 、“=SUM(D15:D17)” 、“=D10+D20”计算得出。
图7-7 资料6
“资料7”的原始数据如图7-8所示。
图7-8 资料7
利用这些原始资料,我们就可以编制预算了。图7-9是全年分季度的销售预算:
图7-9 销售预算
其中的第3、4行数据引自资料1,其余数据为计算所得。以B栏公式为例,B3、B4取自资料1,B5=B3*B4,B6取自资料6,B7=B5*0.8,是根据资料1的说明部分:每季的销售在当季收到货款的占80%,其余部分在下季度收取。C列的公式与B列大体相同,只是C7=B5-B7较特殊,是反映收到上季度欠款的预算数。
下面我们来看一下工作表中的公式情况,操作方法如下:单击“工具”菜单中的“选项”命令,单击“视图”选项卡,在“窗口”选择区中选中“公式”,单击“确定”按钮,如图7-10所示。
图7- 10 “选项”对话框
这时就可以看到所有单元格中,凡是有公式的地方都显示成公式的形式了,如图7-11所示。我们可以一目了然地看到每个单元格中数据的来源和算法。
图7- 11 销售预算表中的公式
通过生产预算表中公式的分析和解释,可以看到,预算本身并不复杂,只是需要大量的原始数据,并且计算过程中要掌握很多全面预算的知识。其他预算的计算方法和思路基本是一致的。学会了吗?下面大家亲手来做一下吧!
三、训练目标
亲手制作:
1.生产预算。
2.材料采购现金支出预算。
3.直接工资预算。
4.制造费用。
5.管理费用。
6.财务费用。
7.销售费用。
8.现金预算。
四、举一反三
可以看到,进行财务预算的思路和手工编制预算基本相同,但借助于EXCEL,可以使计算得到简化,并且所有数据是动态链接在一起的,只要原始数据有了变化,下面的预算也会随之变化,这就大大方便了数据的调试,同时也给各部门以更大的灵活性。当然,数据的调试只是小范围内的,不能随意输入一些不切实际的数据。通过这个例子,希望您能掌握利用EXCEL进行全面预算的思路,并结合实际情况,制作出更佳、更实用的全面预算表。
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