财务管理课程资源库 预算管理 利用EXCEL进行全面预算编制.docx

利用EXCEL进行全面预算编制 一、任务目标 1.利用EXCEL进行全面预算编制，以便建立预算管理制度。 2.有效地调整和控制企业生产经营活动，促进企业达到经营目标。 3.实例：一个现金预算实例的编制。为了计算简化，假设企业只生产和销售一种产品。 4.能对EXCEL的强大计算、统计功能有较深的理解，并且可以编制出更出色的全面预算表。 二、任务描述 您想利用EXCEL进行全面预算编制吗？那就通过如下的这个例子来学习一下吧。要进行系统完善的全面预算，必须要先收集好有关的资料，如果手头什么资料都没有，预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全，只有少数几个数据欠缺，可以进行估算，给出这些数据的范围值，利用EXCEL的强大计算功能，也可以进行预算。 打开一个空工作簿，将有关原始资料放在相应的工作表中，我们这里就用“资料1”、“资料2”、……“资料7”命名工作表来存放这些原始数据，“资料1”的原始数据如图7-2所示。 图7-2 资料1 “资料2”的原始数据如图7-3所示，B15单元格中的数据由公式“=SUM(B3:B14)”计算得出。 图7-3 资料2 “资料3”的原始数据如图7-4所示，B9单元格中的数据由公式“=SUM(B3:B8)”计算得出。 图7-4 资料3 “资料4”的原始数据如图7-5所示，B21单元格中的数据由公式“=SUM(B3:B20)”计算得出。 图7-5 资料4 “资料5”的原始数据如图7-6所示。 图7-6 资料5 “资料6”的原始数据如图7-7所示，B7、B8、B9、B15、B16、B20、B21、D10、D20、D21单元格中的数据分别由公式“=B5-B6”、“=750*12+260*80”、“=B4+B7+B8” 、“=B13-B14”、“=B15”、“=B18+B19” 、“=B9+B11+B16+B20” 、“=SUM(D4:D6)” 、“=SUM(D15:D17)” 、“=D10+D20”计算得出。 图7-7 资料6 “资料7”的原始数据如图7-8所示。 图7-8 资料7 利用这些原始资料，我们就可以编制预算了。图7-9是全年分季度的销售预算： 图7-9 销售预算 其中的第3、4行数据引自资料1，其余数据为计算所得。以B栏公式为例，B3、B4取自资料1，B5=B3*B4，B6取自资料6，B7=B5*0.8，是根据资料1的说明部分：每季的销售在当季收到货款的占80%，其余部分在下季度收取。C列的公式与B列大体相同，只是C7=B5-B7较特殊，是反映收到上季度欠款的预算数。 下面我们来看一下工作表中的公式情况，操作方法如下：单击“工具”菜单中的“选项”命令，单击“视图”选项卡，在“窗口”选择区中选中“公式”，单击“确定”按钮，如图7-10所示。 图7- 10 “选项”对话框 这时就可以看到所有单元格中，凡是有公式的地方都显示成公式的形式了，如图7-11所示。我们可以一目了然地看到每个单元格中数据的来源和算法。 图7- 11 销售预算表中的公式 通过生产预算表中公式的分析和解释，可以看到，预算本身并不复杂，只是需要大量的原始数据，并且计算过程中要掌握很多全面预算的知识。其他预算的计算方法和思路基本是一致的。学会了吗？下面大家亲手来做一下吧！ 三、训练目标 亲手制作： 1.生产预算。 2.材料采购现金支出预算。 3.直接工资预算。 4.制造费用。 5.管理费用。 6.财务费用。 7.销售费用。 8.现金预算。 四、举一反三 可以看到，进行财务预算的思路和手工编制预算基本相同，但借助于EXCEL，可以使计算得到简化，并且所有数据是动态链接在一起的，只要原始数据有了变化，下面的预算也会随之变化，这就大大方便了数据的调试，同时也给各部门以更大的灵活性。当然，数据的调试只是小范围内的，不能随意输入一些不切实际的数据。通过这个例子，希望您能掌握利用EXCEL进行全面预算的思路，并结合实际情况，制作出更佳、更实用的全面预算表。