辅导期增值税一般纳税人报表填写说明.docxVIP

增值税一般纳税人纳税辅导期填表须知 为增加增值税一般纳税人纳税辅导期纳税申报速度， 减少申报排队等候时间， 中兴通公 司依据国税局的业务要求，实现了增值税一般纳税人纳税辅导期 IC卡电子申报，因增值税 一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表填写方法有很大区别， 请各增值税一 般纳税人纳税辅导期企业认真阅读本须知，并严格按填表说明进行填写。 特别注意 因IC卡中的增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表不同，当增 值税一般纳税人纳税辅导期结束转为正式一般纳税人的次月，请持申报 IC卡到中兴通电子 申报服务台把正式一般纳税人申报表写入到申报 IC卡中。 填表须知 本须知只适用于增值税一般纳税人纳税辅导期申报表的填写。 增值税一般纳税人纳税辅 导期申报表与正式一般纳税人申报表销项填写都一样，最大区别是进项税额实行“先比对、 后抵扣”的办法。 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、 海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普 通发票以及货物运输发票的进项税额，要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续， 并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料 (表二)中“待抵扣进项税额” 相关栏次内。 其中，企业申报时海关进口增值税专用缴款书、 废旧物资普通发票和货物运输发票可录入在 IC卡中进行采集，并在税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》后 ，方可予以 抵扣。具体填表采集要求如下： 1、 当月收到的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票，如何进 行录入采集。 以上三种进项凭证需按要求录入在 IC卡中的〈海关完税凭证抵扣清单〉、〈废旧物资 发票抵扣清单〉、增值税运输发票抵扣清单〉中，企业在进行纳税申报时由税务机关 进行采集。 2、 经税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》的 可抵扣数据如何录 入填写在IC卡中进行申报抵扣。 (1 )、“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单” (1 )、“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单” 中的可抵扣金额、税额，必须录入在《增 值税纳税申报附例资料表（表三）》“前期认证相符且本期申报抵扣”小计栏次内， 注 意录入时录入合计金额、税额。 注意：表三“前期认证相符且本期申报抵扣”合计栏金额、税额，应等于《增值税纳 税申报表附列资料（表二）》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税 额项数据相等。 （2 ）、“稽核通过的上期增值税运输发票抵扣清单” 本清单填写增值税辅导期一般纳税人取得的 《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》 ， 注明的稽核比对相符的货物运输发票，份数、金额、税额。 注意：清单中的“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额” 、“计算抵扣的进项税额”项 数据与《增值税纳税申报表附列资料（表二） 》中第8栏“货物运输发票”的金额、 税额项数据相等。 （3） 、“海关完税凭证稽核结果明细清单” 本清单中的可抵扣金额、税额，按相应项目逐行填写录入在 IC卡内“稽核通过的上 期海关完税凭证明细清单”表格内。 注意：清单中”税款金额”栏数据等于《增值税纳税申报表附列资料 （二）》第5栏“其 中：海关完税凭证”中“税款金额”栏数据。 （4） 、“废旧物资发票抵扣清单” 本清单填写辅导期增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的 《废旧物资发 票》，应根据《废旧物资发票》相应项目逐票填写。 注意：本清单“发票金额”栏、 “计算抵扣税额”栏数据分别等于《增值税纳税申报 表附列资料（二）》（第30栏）“废旧物资发票”中“金额”、“税额”栏数据。 3、 《增值税纳税申报附例资料表（表四） 》的填写方法 企业依据申报所属期开具的增值税专用发票销项数据如实填写在 《增值税申报表附例 资料表四》中，可填写合计数。 4、 《增值税纳税申报附例资料表（表三） 》的填写方法 增值税辅导期一般纳税人填写本表“本期认证相符且本期申报抵扣”项目时必须填 “零”。“前期认证相符且本期申报抵扣” 应填写企业本期取得的《增值税专用发票抵 扣联稽核结果明细清单》比对相符的金额、税额，填写合计数据。本表合计栏金额、 税额，应等于《增值税纳税申报表附列资料（表二） 》中第3栏“前期认证相符且本 期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。 5、 《增值税纳税申报附例资料表（表二） 》的填写方法 （1） 、本表第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初剩 余的份数、金额、税额，本栏填写的数据应等于上期本表第 25栏填写的数据。 （2） 、本表第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票 份数、金额、税额。 （3） 、本表第25栏填写结止到本期已认证相符但未收到稽核比对结果的全部防伪税控增值 税专用发票月末余额数，本栏应等于本表的第 23栏加