比较数据已解决事项导致对本期数据发表保留意见情形下的审计报告模版.docx

审计报告 天职京审字［200 x ］第xx号 xx（股份）有限公司董事会（或全体股东）： 我们审计了后附的xx（股份）有限公司（以下简称xx公司）财务报表， 包括200x年12月31日的资产负债表（及合并资产负债表），200x年度的利 润表（及合并利润表）、所有者权益变动表（及合并所有者权益变动表）和现金 流量表（及合并现金流量表） 以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是xx公司管理 层的责任。这种责任包括：（ 1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（ 2）选择和运 用恰当的会计政策；（ 3）作出合理的会计估计。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 除本报告 “三、导致保留意见的事项” 所述事项外， 我们按照中国注册会计师审计准则的 规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计 划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时， 我们考虑与财务报表编制相关的内 部控制， 以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及 评价财务报表的总体列报。 我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、 导致保留意见的事项 （如果未解决事项仅对比较数据产生重大影响，而对本期数据无重大影响， 仍应当 对本期财务报表整体发表非无保留意见， 但由于未解决事项并未对本期数 据产生重大影响，因此，在此仅需描述未解决事项对比较数据的重大影响。） 由于我们在 20x 0 年末接受委托， 我们未能对该年年初存货进行监盘， 也无 法实施替代审计程序。因期初存货影响经营成果，我们不能确定是否应对 20x 0 年度的经营成果和期初留存收益作必要的调整， 因此，我们对20 X 0年度的财务 报表出具了保留意见的审计报告。 四、审计意见 我们认为，除了我们未能监盘20X 0年年初存货并确定是否应对20X 0年度 经营成果作出必要的调整，而对20X 1年度财务报表中的比较数据可能产生影响 外，XX公司财务报表已经按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制， 在所有重大方面公允反映了 XX公司200X年12月31日的财务状况（及合并财 务状况）、200X年度的经营成果和现金流量（及合并经营成果和合并现金流量）。 中国注册会计师: 中国?北京 二OO X年X月X日 中国注册会计师: