做一个总账会计的工作流程.pdfVIP

会计工作： 1.审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应 单位发货票、银行收款通知等。 (2) 自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工 资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺 序颠倒了。 根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列， （如应收票据，短期 借款） 有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列， 如 “货币资金 ”，需根据 “现金 ”、 “银 行存款 ”、 “其他货币资金 ”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、根据明细帐科目余额计算填列。如 “应付账款 ”，需根据 “应付账款 ”和 “预付账款 ”相关明 细科目的期末贷方余额计算填列。 3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如 “长期借款 ”，需根据 “长期借款 ”总账科目 余额扣除 “长期借款 ”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 1、增值税： 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率 为 4%— 6% 2、营业税： 营业税的纳税义务人， 是在中华人民共和国境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动 产的单位和个人。 不同行业的营业税率不同。 普通货运执行 3.0% 的营业税率 ,物流服务业执行 5.0% 的营业税 率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是 3% ，仓储、配送、代理是按服务业 5% 3、地税： 还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按 7%征收的城建税 (还有 5% 、1% ，视城市大小 而定）和 3%和教育费附加和地方教育附加 1% （或2% ，也是各城市不同） 。 4、所得税： 不论是工商业还是服务业， 都要按利润缴纳企业所得税， 具体征收办法： 按照企业所得税申 报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税 调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（ 33% ）计算出应纳税额。法定税率是 33% ， 但年应纳税所得额在 3 万元以下（含 3 万元）的减按 18%的税率征收；年应纳税所得额超 过 3 万元至 10 万元以下（含 10 万元）的，减按 27% 的税率征收。 10 万以上 33% 。 这些税应该够你们用的了。 1、增值税、消费税申报 纳税人应在次月 1 日到 10 日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税 申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料： （1）纳税申报表； （2 ）财务会议报表及说明资料； 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税 额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报， 保险业营业税纳税人在月份终了后 十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料： （1）营业税申报表； （2 ）财务会议报表及说明资料；