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作者： ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 绿景大厦财务管理手册 财务报表 编制会计报表的目的， 是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状 况、经营成果、现金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以报表的式样及 种类，亦应按实际的需要编制。 精品文档收集整理汇总 国家对会计报表的格式有统一的规定， 但该格式所表达的信息对各物业的管 理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。 因此，财务管理部有必要定期编制 更为详尽的内部报表。 这些报表的格式并没有固定要求， 较据灵活性， 视各物业 的具体情况而定，但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求，清楚表 达各物业的财务状况为原则。 精品文档收集整理汇总 以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的事项： 一、收支表（损益表） 1. 按用户公约的规定要求独立核算的部分，已各自编制独立收支表。 2. 本期成本费用已按当地 《物业管理服务收费实施办法》 中物业管理服务收 费项目和构成列示。 3. 各项费用可分为合约性及非合约性两大类， 合约性开支有专表说明。 此举 可以提供决策者更多有用数据，来处理资金调动及制定预算。 精品文档收集整理汇总 4. 关于一些非经常性而金额大的费用， 已给予重点注释， 令使用者了解该等 费用的实际用途。 5. 本月实际收支与预算收支及上月收支比较， 并对有重大差异的项目作出分 析，便于有关部门有所了解以加强控制。 精品文档收集整理汇总 二、资产负债表 1. 已对该物业名下持有的固定资产，提供明细表。 2. 附有管理处员工工资明细表。 3. 附有往来单位往来账项明细表， 特别是与开发商和物业公司之间的往来账 款。 4. 附有各用户单位应收款账款前期欠款、 本期应收账款、 本期实收账款和本 期末欠款明细表。 5. 附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。 发票和收据管理 一、总则 1. 根据《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。 2. 本公司所有发票、收据（指有价值的收据）及票据（以下简称票据）均属 本制度管理的范围。 3. 财务管理部统一负责本公司各种票据的管理工作。 4. 各种票据的种类、使用范围由财务管理部规定。 二、各种票据的购买及印刷 1. 属国家统一规定的发票由财务管理部指定专人向有关税务部门购买。 2. 经有关税务部门批准公司自行印制发票时， 由财务管理部提出式样经总经 理核准，并报有关税务部门批准后，在税务部门指定的印刷单位印制。 精品文档收 集整理汇总 3. 公司使用的各种发票、收据属代收的部分，使用代收单位的发票、收据； 属公司的收据需印制时， 由财务管理部提出式样经总经理批准后进行印制； 属各 部门专用的票据需印制时， 由需用部门提出式样， 经财务管理部审核， 报总经理 批准后印制。 精品文档收集整理汇总 4. 财务管理部专管人员必须对购买、 印刷或代收单位提供的各种票据进行验 收，详细清点数量、检查有无印刷错误。数量有误或印刷有错误的应拒收。各种 票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。 精品文档收集整理汇总 三、各种票据的领用 1. 财务管理部专管人