完善现代企业内部管理制度的探讨.pdfVIP

遇到 建筑工程纠纷 问题？赢了网律师为你 免费解惑 ！访问 完善现代企业内部管理制度的探讨 内部控制制度不仅符合法律要求，更有助于完善现代企业制度， 提升公司管理水平，有效实现风险控制由事后处理”向事前防范”的 转变。本文拟就我国石油企业如何建立有效的内部控制展开探讨。 内部控制是现代企业管理的重要组成部分， 也是企业经营活动得 以顺利进行的基础。随着经济全球 化战略的加快，市场竞争将日趋激烈， 企业要增强其核心竞争力， 提高经济效益，势必要强化内部控制。就石油企业而言，各级经营者 必须认识到做好内部控制工作的重要意义， 明确内部控制工作建立的 基本要求和重点， 进而结合企业实际情况， 建立完善企业内部控制制 度，规范企业管理行为，促进企业持续有效发展。 一、我国石油企业内部控制的现状 我国石油企业大部分结合本单位实际， 分别建立起不同层面的内 部控制制度。 但也有部分单位领导对内控工作的意义认识不清、 重视 程度不够，这是内控工作顺利开展的瓶颈； 还有个别单位存在走过场、 形式化的倾向，采取敷衍应付的态度等。这些现象和问题说明，目前 我国石油企业内部控制的工作尚需巩固和完善。 （一）存在对内部控制的认识误区在实际运作中，一方面有些企 业的负责人根本不重视内部控制制度的建设和管理， 有的甚至根本没 有建立有效的内部控制制度， 已经建立内部控制制度的也不能有效实 施；另一方面部分领导和企业员工对内部控制的认识陷入误区， 他们 有的认为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是一堆堆的手册、 各种文件和制度； 有的企业把内部成本控制、 内部资产安全控制等视 为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化， 由此导致企业 资产流失等现象的频繁产生。 （二）缺乏规范、有效的内部控制制度从目前一些石油企业制定 和执行的内部控制制度情况来看，有的内部控制制度只是本本框框， 真正扎扎实实落实到实处的并不多， 内部控制制度并没有真正起到预 警作用；有的规章制度中明确规定了内部控制制度， 但是具体执行时 走了样，有章不循。比如，在实际业务操作中，一些企业没有编制银 行存款余额调节表， 有的即使编了也是由银行出纳来完成的， 这完全 违背了职责分工、岗位分离的内部控制原则，为挪用公款、携卷公款 事件的发生创造了条件。 （三）缺乏全面的预算管理机制大多数石油企业的预算编制，由 于信息不对称使管理层不可能对预算提出实质性意见， 导致管理职权 弱化，从而滋生了预算管理中的内部人控制现象， 削弱了预算管理的 计划、协调和控制作用，为内部控制留下了隐患。 （四）会计基础工作不规范目前，有些石油企业的会计基础工作 不规范，导致会计信息严重失真。有的企业虽然进行了治理，但实际 情况并未根本改变， 企业内部控制风险和财务会计的反映、 监督职能 先天不足导致信息失真的现象依然存在。 出于各自的利益， 有些企业 的管理部门不愿及时提供相关信息， 而是人为制造信息孤岛， 使企业 的高层决策者难以获取准确的财务信息，以致搞不清楚下面的情况。 二、石油企业加