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精品文档 你我共享 中心卫生室财务制度程序文件 一、配置财务工作人员，明确相关人员职责 （一）、会计职责 １．在主任领导下，搞好会计核算。 ２．负责各项会计事务处理，做到科目准确，数字真实，凭证完 整，装订整齐，记载清晰，日清月结，报账及时。 ３．及时、正确地编制会计报表，做到账表对口，并认真分析， 有情况，有说明，经主任核准，按时上报。 ４．经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及 时向领导反映情况。 ５．严格执行结算纪律，及时清理债权债务。 ６．管好会计档案。 （二）、出纳职责 １．在主任的领导下，做好银行存款及库存现金的收付，并随时 记帐，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。 ２．逐笔核对当日收付款项， 随时核对库存现金和银行存款余额。 ３．做好各种有价证券及收据的保管、 发放及收据存根的回收保 管工作。 ４．每日将各种款项入库。 ５．经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。 ６．保证库存现金不超过银行规定的库存限额。 AAAAAA 精品文档 你我共享 二、记账程序 1、取得真实、准确的收入单据，经相关工作人员对账、签字后， 交由主任签字， 由出纳员记入现金账收入款项。 收入对账单要求与电 脑数据、库存现金、收据存根完全一致。未付款的医疗药品收入暂不 记入电脑，待付款后一并录入电脑，记账、对账。 2、取得真实、准确的支出单据，由服务站相关人员签字后 , 报主 任签字审核，由出纳员记入现金账支出款项。 3、出纳员逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金余额。考 虑服务站实际情况， 每日报销新农合部分可不计入现金账， 核查时以 报销明细表所报销金额作为现金库存， 现金金额较大时存入信用社部 分也可作为现金库存核查。 4、每月清资完成后， 出纳员将所有单据交与会计做好核算工作。 5、会计人员将收入单据与支出单据分类，合计收入、支出总额， 与出纳员收入合计、支出合计对账，核查出纳收支总额与现金余额， 核查相符后分类记入收入支出明细账。 6、记收入凭证程序 收入科目共分财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收 入、其他收入。 财政补助收入与上级补助收入反映上级主管部门拨入 资金情况，医疗收入、药品收入、其他收入反映服务站日常收入情况。 会计将每月医疗收入药品收入汇总后，填写记账凭证，举例如下： 如某服务站某月实现总收入 3 万元，其中医疗收入 1 万元，药品 收入 2 万元。则取一收款记账凭证，作以下会计分录： AAAAAA 精品文档 你我共享 借：现金 30000.00 元 贷 : 医疗收入 10000.00 元 药品收入 20000.00 元 7、支出凭证记账程序 支出凭证共分为人员支出、药品支出、公用支出、社会保障费、 其他支出等科目。 人员支出反映人员工资的支出金额； 药品支出反映 支付药品费金额； 公用支出反映日常办公费用的支出金额， 社会保障 费反映每年缴纳养老金、 医疗保险等社会保障费用金额； 其他支出为 以上科目未能包含的支出费用。