内部控制手段.ppt

专题 5 ：内部控制方法 ? 1 、职责分工控制 ? 2 、授权控制 ? 3 、业务记录控制 ? 4 、实物控制 ? 5 、绩效考评控制 ? 6 、全面预算控制 ? 7 、会计系统控制 ? 8 、内部报告控制 ? 9 、经济活动分析控制 ? 10 、流程控制 专题 5 ：内部控制方法 1 、职责分工控制 引子 ：北京城管与交警的共同开“违章停车罚单”引起的讨论 （ 2011 ）。 职责划分就是根据责、权、利相结合的原则，明确规定 各职能机构的权限与责任，并根据各职能机构的经营任务与 特点划分岗位。 ? 设立合理的组织结构； ? 严格执行不相容职务分离制度。 【案例】 中国农业银行邯郸分行金库失窃案的内部控制分析 （１）金库钥匙、密码管理混乱； （２）电子监控制度落实不到位； （３）金库保卫制度落实不到位； （４）查库制度落实不到位； （５）门岗、门卫形同虚设，外单位车辆、人员可随意出入。 专题 5 ：内部控制方法 2 、授权控制 授权控制包括常规性授权与特别授权 （临时性授权，可利用 远程办公以降低临时性授权的概率 ) ? 授权范围： 决定