税法及纳税筹划课程总结计划..docxVIP

税法与纳税筹划课程总结 这门课程从税收筹划的角度 ,在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础 上 ,针对每项税种 ,着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中 ,如何通过合理的筹划 ,在国家法规许可的范围内 ,尽可能的减少税收成本 ,提高经济效益的相关知识与技巧。以下具体展开本课程所授内容。 第一章税法概论。 主要学习内容 :掌握税收的含义 ,以及由含义延伸出来的四个注释中所揭示的税 收的目的、主体、征收形式和外部特征 ;掌握税收制度的内涵 ,税法主要构成要素 ,我 国的现行税法体系和税收管理体制 ,特别是按税法征收对象不同和按税法职能作用 不同进行的分类 ;掌握我国税收征收管理范围。 1、税收的含义 :税收是国家 (征税主体为了实现其职能 (目的 ,向单位或个人 (纳 税 主体强制、无偿、固定 (外部特征地取得财政收入的一种手段。其征收形式 :实 物和货币以及力役。 2、税收制度的内涵 :税收制度 ,简称 “税制 ”,它是国家征收税款的各种法令和办 法的总 称。 3、按税法征收对象分类 :流转税法、收益税法 /所得税法、财产税法、资源税 法、行为税法 按照税收收入归属和征收管理权限的不同 :中央税、地方税、中央和地方共享 税 根据税负是否转嫁 ,税负承担者与纳税人是否同一 ,分为直接税和间接税。 根据计税标准不同 ,分为从价税和从量税。 根据税收和价格的关系 ,分为价内税和价外税。 4、我国税制结构 :基本上是以间接税 (50%和直接税 (25%,个税占 6.7%为主体的 结 构。 5、我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度 ,具体包括立法权、执 法权、司法 权的划分。 第二章个人所得税法 主要学习内容 :本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。掌握居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务 ;应纳个人所得税的收入范围、允许扣除范围 ,适用税率的选择应用 ,其中重点掌握工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及相应成本费用扣除标准和税率。 1、个人所得税概念 :是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 2、纳税义务人 :按照住所和居住时间两个标准分为居民纳税义务人和非居民纳 税义务人。 居民纳税义务人 :在中国境内有住所 ,或者无住所而在境内居住满 1 年的个人。 非居民纳税义务人 :在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满 年的个人。 税率 :超额累进税率和比例税率 工资、薪金所得 (七级超额累进税率 ;个体工商户的生产、经营所得 (五级超额累进税率 ;稿酬所得 (比例税率 20%;劳务报酬所得 (一般情形 :比例税率 20%特殊情形 :一次收入畸高的 (应纳税所得额超过 20000 元和 50000 元 ,对超过部分加成征收 ,考虑加征的情况后 ,税率变成了 20%、 30%、40%的超额累进税率。 ;特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得 (比例税率 20%。 4、应纳税所得额规定 费用减除标准 :工资薪金所得 (定额扣除 ;个体工商户的生产、经营所得 (会计核算扣除 ;对企事业单位的承包、承租经营所得 (会计核算扣除 ;财产转让所得 (会计核算扣除 ;利息、股息、红利所得 ,偶然所得 ,其他所得 (不得扣除、全额计税 5、应纳税额计算公式 工资薪金所得应纳税额 = 应纳税所得额 * 适用税率 ?速算扣除数 劳务报酬所得每次收入不足 4000 元;=(每次收入额 — 800*20% 每次收入额在 4000~20000元的 ;=每次收入额 *(1 —20%*20% 每次应纳税所得额在 20000 元以上的 ;= 每次收入额 *(1 —20%* 适 用税率 —速算扣除数 稿酬所得每次收入不足 4000 元 ;=(每次收入额 —800*20%*(1 —30% 每次收入额超过 4000 元 ;每次收入额 *(1 — 20%*20%*(1 —30% 财产租赁所得每月收入不足 4000 元;=(每月收入额 ?准予扣除税费 ?修缮费 ? 800*20% 每月收入超过 4000 元的 ;= (每月收入额 ?准予扣除税费 ?修缮费 *(1 ? 20%*20% 财产转让所得应纳税额 = (收入总额 ?财产原值 ?合理费用 *20% 第三章企业所得税 主要学习内容 :要求熟练掌握企业所得税的纳税义务人 ,应纳税收入、准予扣除项目和不予扣除项目的规定 ,正确计算应纳税所得额 ,正确选择适用税率 ,其中特别注意掌握公益救济性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除标准、研究 开发费用的税前扣除等规定 ;掌握税前亏损弥补的规定 ; 1、企业所得税是中国境内的企业或组织 (纳税义务人组织形式 ,就其生产