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台湾省 2015 年内审师《内部审计基础》：保密模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意） 1、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用 A ：等于现金利息支付。 B ：每期将小于现金利息支付。 C ：将逐期增加。 D ：保持不变。 2 、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出 对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A ：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B ：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C ：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D ：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一 步的审计关注。 3、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着 A ：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动； B ：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认； C ：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委 员会报告； D ：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计 情况向首席营运官报告 4 、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH) 自检系统的重要组成部分，在一定 工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺 陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通 过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层 提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和 确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补 救措施？ A ：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了 充分的监督。 B ：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动 的充分性和完成情况。 C ：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH 职员进行复查，以核实锁 合信息。 D ：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 5、舞弊报告应在何时要求 A ：舞弊发现阶段结束时； B ：舞弊调查阶段结束时； C ：舞弊发现和调查阶段都结束时； D ：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 6、在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A ：在应收账款余额中查找信用余额； B ：检查存货余额，以发现存货老化情况； C ：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D ：列出异常的大额存货账户。 7、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A ：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B ：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观 性。 C ：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D ：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 8、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A ：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B ：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写 入。 C ：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来 修改记录。 D ：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 9、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员 会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工 A ：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B ：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的 C ：只有Ⅲ是对的 D ：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对 10、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力 从高到低顺序进行排列 I 、按单个产品计算存货周转率。II 、通过与市场部经理 面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变 现能力。III 、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用 审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV 、选取存货的一个统计 样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票) ，计算存货成本。 A ：I 、II 、III 、IV 。 B ：I 、IV 、II 、III 。 C ：IV 、I 、III 、II 。 D ：II 、III 、IV 、I 。 1