学校预算执行控制规范流程.docx

学校预算执行控制规范流程 一、收支业务控制 ㈠收入 收入分两类，一类是作为本单位收入的项目，包括财政补助收入、上级补助收入、其他收入；另一类是不作为本单位收入但应当上缴国库的非税收入。 1、非税收入业务流程及流程节点说明 ⑴非税收入业务流程图 1、 申 请 审 批 2、 收 费 3、 缴 库 开始业务科室A 开始 单位负责人（主管领导）B 缴费单位C 财务科室D 根据收费许可提交收费申请 根据收费许可 提交收费申请 审批 审批 审核 审核 通知收费 通知收费 开票，收费 开票，收费 收费缴库 收费缴库 缴款记账 缴款记账 ⑵非税收入业务流程节点说明： 1-A1：业务科室根据收费许可或有关事项提交收费申请，例如；高中会考收费请示，中考收费请示等； 2-B1：单位负责人（或主管领导）对收费请示文件进行审批； 3-D1：财务科室对收费各项安排进行审核； 4-A2：财务科室审核后，业务科室向缴费单位下发收费通知； 5-C2：缴费单位依据收费通知开票，收费，并上交计财科； 6-D2：财务科室开具缴库联将非税收入上缴国库； 7-D3：财务科室依据缴库凭证记账。 2、非税收入的相关政策及规定 ⑴非税收入（原行政事业性收费收入、国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入、利息收入、其他收入）由财务科归口管理，不得擅自提高标准，严格按物价部门和财政部门批复的标准执行。 ⑵非税收入严格执行“收支两条线”的管理规定，全额上缴国库，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 ㈡支出 1、支出业务流程及流程节点说明： ⑴支出业务流程图 1、 支 出 审 批 2、 报 销 记 账 开始业务科室A 开始 财务科室B 主管领导C 主管财务领导D 单位负责人及集体E 提出经费支出申请 提出经费支出申请 业务活动开展 业务活动开展 不通过 审核 审核 不通过 审批 审批 不通过 审批 审批 审批不通过 审批 业务结束开票报销 业务结束开票报销 复核付款记账 复核付款记账 签字 签字 签字 签字 签字 签字 ⑵支出业务流程节点说明： 1-A1：业务科室提出经费支出申请，报财务科室和主管领导、主管财务领导、单位负责人按资金支付审批权限逐级审核、审批； 2-B1：财务科室对业务科室提出的业务事项支出申请根据年初预算进行合法性、合规性审核，使用专项资金的项目需同时向财政部门申请拨款，属于政府采购的项目同时报政府采购； 3-C1/D1/E1：主管领导、主管财务领导和单位负责人根据审批权限进行审批；重大业务事项方案由全体教职工会议定后审批； 4-A1：项目批准后，业务科室按程序开展相关经济业务活动； 5-A2/C2/D2/E2：业务活动结束，开票，单位领导逐级签字报销； 6-B2：发票经领导签字后，财务科按照规定给予报销，并进行账务处理。 2、支出业务相关政策及规定 单位的各项支出由财务科归口管理并进行会计核算。部分支出项目及报销标准： ⑴差旅费：按《XXXXXXXXXX差旅费管理办法》（丰财发[2014]11号）文件规定执行。去XXXXX以外出差邀请公函、会议通知单需校长审批方可出行。报销时提供飞机、火车、汽车、轮船等发票、保险发票、订票发票、住宿费发票、费用报销审批单、相关单位邀请公函、会议通知单等。 （2）取暖费：集中供暖的依据双方签订的供热合同和热力部门出具的含供热面积和热力收费标准的发票报销；自烧锅炉取暖的依据购买取暖燃料签订的合同和发票报销；地源热泵取暖的以取暖期的电费发票报销。 ⑷公务接待费：由财务领导小组统一管理。依据XXXXX委、区政府规定的标准报销；报销时提供餐费发票、招待审批单、费用报销审批单。 ⑸会议费：依据会议预算和《XXXXXXXXXX会议费管理办法》（丰财发[2014]12号）文件规定报销；报销时提供会议费发票、会议报销审批单及能够证明会议议题、议程、会期、地点、与会代表人数、相应的预算指标、实际报销金额等内容的会议预算清单。 ⑹培训费：上级部门组织的学习培训按培训费文件规定标准报销。报销时提供培训费、交通费、住宿费、资料费等发票和培训通知。自行组织的培训按年初预算安排的标准和《XXXXXXXXXX培训费管理办法》（丰财发[2014]13号）文件规定报销。 ⑺维修费：按《XXXXX政府财政性资金管理办法》（XX政函【2016】12号）《XXXXX教育系统财务管理暂行规定》（教发[2016]23号）和《XXXXXXXXXX教育局关于进一步加强学校（幼儿园）项目内控管理的通知》（教发[2018]9号）文件要求执行，依据工程合同和出具的审计报告开发票报销。达到政府采购标准的维修项目实施政府采购。 ⑻其他资本性支出：其他资本性支出包括房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、信息网络构建、交通工具购置、图书购置等。达到政府采购标准的实施政府采购，政府采