学校内部控制规范工作手册.doc

内部控制规范工作手册 前 言 一、为了进一步提高单位内部控制水平，防范和管控经济活动风险，强化廉政风险防控机制建设，提高经费使用效益。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，我校编制了这本《XXXXX中学内部控制规范工作手册》。 二、本手册共三部分内容：预算控制，预算执行控制，评价与监督。预算执行控制包括收支业务控制、政府采购控制、资产控制、建设项目控制、合同控制。本手册核心内容是通过对各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，保证本单位经济活动合法合规、单位资产安全和使用有效、财务信息真实完整。 三、XXXXX中学设立内部控制（内部控制以下简称“内控”）领导小组，负责内控实施工作的组织领导。 组 长： 法人代表、校长、党支部书记 副组长： 成 员： 内控领导小组的职责：负责内控实施的组织领导、统筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题；研究并提出单位内部跨科室的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。 内控领导小组下设办公室。办公室设在财务科，工作职责：负责经济业务活动流程梳理，绘制流程图并进行流程描述；查找风险点，形成风险防范控制措施；组织好本单位的内控培训和实施工作，编制内控手册；组织实施内控。 四、民主监督小组成员负责内控实施情况的评价与监督。 五、本手册已经全校教师大会审议通过，全体教师必须共同遵守并参照本手册编制本单位的内控手册并认真贯彻执行. 目 录 第一部分 预算控制 5 第二部分 预算执行控制 9 一 收支业务控制 10 二 政府采购控制  15 三 资产控制 17 四 建设项目控制 21 五 合同控制 24 第三部分 评价与监督 26 第一部分 预算控制 一、预算编报 ㈠预算编报流程及流程节点说明 1、预算编报流程图 1、 预 算 编 制 2、 预 算 审 批 财务科室A 预算领导小组科室B 部门主管小组C 财政部门D 部署预算编报工作 部署预算编报工作 部门预算建议数 部门预算建议数 部署预算编报工作开始 部署预算编报工作 开始 不通过 汇总各部门预算，形成单位预算草案初审 汇总各部门预算，形成单位预算草案 初审 单位预算草案 单位预算草案 审核 审核 不通过 审核 审核 下达年度预算数 下达年度预算数 结束 结束 2、预算编报流程节点说明： 1-B1：预算领导小组根据财政部门下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会，将财政部门下发的通知及相关数据下发给财务科室， 2-A1：财务科室按照预算编制要求，根据上年度预算执行情况和下一年度的工作计划，对支出需求进行合理测算，确认完成各项工作所需资金，提出本部门或本岗位的预算建议数，并提交申报基础数据等材料，经预算领导小组审批后报送上级主管部门初审；上级主管部门初审未通过，重新上报； 3-B2：预算领导小组对财务科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算草案；审核后上报单位预算编制小组审议； 4-C2：单位预算编制小组召开会议，审议单位预算方案草案，审议通过后报财政部门； 5-D2：财政部门依据预算编制政策审核提交的预算草案，经区人大会议批准后，下达年度预算数；财政部门审核未通过重新上报。 ㈡预算编制相关政策及规定 1、成立预算编制小组，研究确定本单位下年度工作计划、重大经济事项和经费分配使用计划。 2、预算编制要符合本级财政部门下发的预算编制政策，人员经费、公用经费的编制要符合定额标准，符合严格控制“三公经费”等行政经费支出的政策要求。 3、建设工程、大型修缮、信息化项目和大宗物资采购等专业性较强的重大事项的预算编制，应根据国家规定进行对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性以及金额的合理性进行综合立项评审。对必须指定专业机构评审的，应按规定由专业机构评审。对可以自行评审的，可以成立评审小组自行组织评审，或委托外部专家或机构等第三方进行评审。 4、年初预算下发后，预算领导小组科将各项业务活动的预算额度、支出方向和支出标准、政府采购计划等分解下发至财务科室。财务科室以预算申