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年终奖缴税计算方法 年终奖缴税计算方法 年终奖的含义 年终奖的正式名称叫全年一次性奖金，是单位给予雇员一年来的工作业绩奖励，也是可给可不 给的一个项目。 年终奖的由来 奖金对于员工来说是一种物质奖励。如果员工的绩效优良，工作成绩突出，为企业的发展做出 了贡献，就应该给予奖励，一来是对员工努力的承认；二来激励员工继续努力工作，实现更佳的工作 表现。但记者在对一些企业的调查当中发现，企业在发放年终奖的时候考虑的并不简单，有的目的很 明确，就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动，但也有一些企业发放年终奖的时候是不得已而 为之。 年终奖令人欢喜令人忧 辛苦一年了，年底的时候，大家都盼望着能拿到丰厚的年终奖。但是，拿到年终奖之后，不要 把个人所得税给忘了。很多人对于年终奖所得税计算方法都是比较迷糊，在这里，简单为大家介绍一 下年终奖所得税计算方法，并提供一个年终奖个人所得税计算器.xls ，可以方便大家更快捷的算出自 己应该交的年终奖所得税。 年终奖所得税计算三种具体方法： 一、年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算 按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于 （或 等于）税法规定的费用扣除额 2000 元时，计算公式为： 应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数， 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 第 1 页 年终奖缴税计算方法 例 1：李某 2008 年年终奖为 12000 元，当月工资、薪金收入为 2400 元，则应纳税额为 1195 元。 1、12000÷12=1000 （元），适用税率为 10%，速算扣除数为 25 2、年终奖应纳税额为 12000×10%-25= 1175 （元） 3、当月工资、薪金所得应纳税额为（2400-2000 ）×5%=20 （元） 4 、当月合计应纳税额为 1175+20=1195 （元） 二、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算 如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年 终奖减除个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算 扣除数。这时的计算公式为： 应纳税额= （个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率- 速算扣除数。 例 2 ：刘某当月工资、薪金所得低于 2000 元（只有 1400 元），2008 年 1 月 13 日，该单位再 向刘某发放年终奖 3000 元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额 2000 元之间的 差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税 120 元。计算过 程为： 应纳税所得额为 3000- （2000-1400 ）=2400 （元） 2400÷12=200 元，适用税率为 5%，速算扣除数为 0； 应纳税额为 2400×5%=120 （元） 三、是年终奖除以 12 低于 2000 也要纳税 特别需要强调的是，全年一次性奖金除以 12 后的余额，低于法定费用扣除额 2000 元也应该纳 税。 第 2 页 年终奖缴税计算方法 因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以 12，主要是为确定适用税率和速算 扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。 例 3：高某全年一次性奖金为 18000 元，用全年奖金除以 12 后为 1500 元，虽然这低于法定费 用扣除额 2000 元，但也应按相应税率缴纳税款 1775 元。 18000÷12=1500 元，适用税率为 10%，速算扣除数为 25 应纳税额为 18000×10%-25=1775 （元） 2009 年 8 月 31 日，国家税务总局公布了“关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知” 。今 后，单位在实行