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关于应收账款管理存在的问题与建议 应收账款是企业流动资产的一个重要项目。它是工程按照合 同施工后，没有按期依据合同付款，也没有采取相应有效措施而 形成的一种债权关系。 应收账款在生产经营过程中的作用，一是扩大销售，增加企 业的竞争力；二是减少库存，降低存货风险和管理开支。随着市 场经济的发展，商业信用的推出，企业应收账款数额也逐渐增多， 其管理也成为企业经营活动中日益重要的问题。 由于工程应收账款是各门窗幕墙公司经常会遇到的比较棘 手的问题，上层关系较好，中层钻空审扣，特别是会影响到上市 公司业绩，结合经营状况，基于门窗幕墙行业激烈竞争、合同签 订和结算的特殊性，笔者特提出如下建议供领导参考： 一、应收账款管理存在的问题 从增收节支、提高效益的管理目标考虑，企业的应收账款管 理主要是应充分估计应收账款持有成本和风险，强化回收工作， 降低有关成本损失，在总体上应权衡有关信用政策的利弊得失， 争取企业利益最大化。目前门窗企业在应收账款的管理上存在着 以下问题： 1．在签订合同前对信用状况及合同条款审查不足，导致应收 账款不断增加。对客户的信用状况还没有充分做出预防风险的对 策，主要是为了扩大市场份额，提高竞争能力，增加销售收入， 如果不提高工程回款的效率，容易导致工程款项无法及时收回， 企业的应收账款规模也就越来越大。 2．应收账款的账龄没有及时分析，经营风险也随之增加。对 企业应收账款的账龄没有分类建立台帐，导致大量陈账、呆账常 年挂账，造成资金周转困难。高额应收账款的长期存在，直接影 响到企业的现金流入，不仅会动摇投资者的信心，不利于更多外 来资金的引入，也可能为财务危机埋下隐患。 3．催收账款的方法和程序不当，催收成本大量增加。一般说 来，催收应收账款应从成本最小的方法开始，即首先从电话联系 开始，到信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律等，而有 的部门在催收应收账款时，没有坚持效益优先的原则，因催收方 法不当造成催收费用增加，增加了企业的管理费用。 4.结算遇到争议，处理方式有待改变。遇到结算有争议时， 说明工程在合同上，或者说工程质量工期等方面多少有些问题， 需要采取比较特殊的方法。 5.法律诉讼有待商榷。在工程业务中，一般是动用了很多关 系，才能争取到工程，但是我们争取工程项目的意义，就是争取 利润，而恰恰有些人，就是利用我们这层不好意思的关系网，影 响诉讼进程。也有些是认为诉讼会拖延时间，犹豫不决的态度给 欠款人带来侥幸心理。 二、应收账款管理不善的危害 应收账款对企业的危害主要来有以下几个方面： 1．大量长期应收款项夸大了企业的经营成果，影响每季度的 审计，使得每月的财务报表不能体现公司的真实经营状况。由于 公司账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入，企业应收账 款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了 企业经营成果，给公司的管理和决策者带来模糊的信息，误导作 出某种投资决策，势必影响公司长期发展。 2．大量长期应收款项的未收回和坏账，不仅影响企业流动资 金的周转和有效利用，也不能真实反映公司的财务状况和盈利水 平，公司经常出现有利润无资金，账面状况不错却资金匮乏的状 况。 3．一旦业务人员交接变更，或欠款周期变长，将给挂账时间 很长的应收账款清收带来难度，以至于在债务人破产或死亡，收 款凭证资料丢失或损失，或当事人离职情况不明等使应收账款成 为坏账，不仅增加了企业管理成本，也直接减少了企业的经济效 益。 4．由于长期大量的应收款，将会给子公司经营带来资金上的 难度，影响工程施工和业务扩张。 5．单从使用资金成本上推算，如期收回的应收款可节约每年 企业贷款费用约 10%,初略估算，每年按照合同额的 10%滚动拖欠， 每年滚动损失约几百万之多。 三、建立完善的应收账款管理制度的对 1.加强应收账管理力度。可以把确定的应收款在某个时间段， 打包卖给资产公司，由资产管理公司成立清欠办，专业负责清收。 可成功避免赖账的人情网，亦可减轻股份公司的应收款管理压力。 2.确定适当的信用标准。公司应在作出应收账款投资决策之 前，对客户的拒付风险做出合理而准确的判断。对其信用品质、 偿付能力、资本、抵押品、资产规模、负债结构、产权比率、经 营情况等各方面的资信程度作一个全面调查分析。 3.不断完善收账政策。企业在制定收账政策时，要在增加收 账费用与减少坏账损失、减少应