财务制度范本年财务管理制度.docxVIP

一、主要会计政策 1、 本公司执行的会计法规及会计制度为：《中华人民共和国会计法》、《企 业会计制度》等相关财务会计制度。 2、 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 3、 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 4、 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 5、 公司的固定资产按直线法计提折旧。 6、 存货按实际成本计价。 7、 按照有关规定计提坏账准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。 8、 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统 一的会计制度的规定。 二、 会计科目的设置 1、 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据 具体经营特点选用会计科目。 2、 财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会讣科在实际工作中 可根据实际情况适当增设相关会计科目。 三、 财务部职责范围 1、 认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2 2、 建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、 采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、 编制和执行财务预算、财务收支讣划，督促有关部门加强资金回流，确 保资金的有效供应。 5、 进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节 约费用，提高经济效益。 6、 建立健全各种财务账目，编制财务报表，及时核算和上缴各种税金。并 利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 7、 参与公司项□承包合同和各小项LI外包合同的评审工作。 8、 参与项口部与中方结算，参与外包部与外包方结算。 9、 会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 10、 加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 四、货币资金管理 1、 财务部门要加强对货币资金的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用， 提高效益。 2、 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本 单位经营业务收支结算使用。 3、 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 4、 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计保管，法人代表 和公章由出纳或法人本人保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差 由其委托他人代管。 5、 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记 账。按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节逐笔调节平衡。 6、 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位 书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 7、 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结, 确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符， 现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 8、 因公出差、经总经理批准借支公-款，应在回单位后5个工作日内交清， 不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公-款。 9、 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必 须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 10、 领用空口支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。 所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印 章。 11、 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，严格资金使用审批 手续，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 12、 未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 五、 应收账款的管理 1、 应收账款的发生：公司在决定提供信用于客户之询，应对该客户的资信 情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终山总经理决定是否对客 户提供商业信用。 2、 财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算， 及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取 相应的措施收回欠款。 3、 所有应收账款均按账龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经 常核查所有应收账款（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制账龄 账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏账准备及坏账确认的基准。 4、 公司应根据经验确定其本年度每月坏账应计项口。该应计项H将作为计 提坏账准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。 5、 逾期未付的项LI交予项LI管理人进行催款事宜。逾期时间过长，项II管 理人与甲方就回款事宜交涉不下的情况，再交予总经理出面交涉。 六、 日常费用报销： 1、 公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。每月的22号为报 销审批节点，22号之后发生的费用一律保留至下月审批。 2、 出差报销时，报销单上写明出差天数、出差