91192-工程预结算编制及审核指引.docxVIP

版号： A/0 编制 审核 批准 工程预结算编制及审核 作业指引 日期 日期 日期 修订记录 日期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 承包商提供预算书施工图万元以上经理复核、批准段阶算预 承包商 提供预算书 施工图 万元以上 经理复核、 批准 段阶算预 设计部 项目经理部 成本管理部 财务总监 法人代表 提供结算书成本组汇总＞竣工结算资料并确认 提供结算书 审核结算造价 t 成本组内部复核 项目总经 理审核、 签字 10 万 元*］经理审核、 成本管理部 签字 10万元以下 财务总监复 核 ? 法人代表（授 权人）批准 承包商 设计部 项目经理部 成本管理部 财务总监 法人代表 提供预算书 施工图 咨询公司编 制及复核预 成本管理部复核 段阶算预 提供结算书 成本管理部 *经理审核、 签字 存档 1.目的 财务总监复核 法人代表（授权人）批准 为加强集团所属各公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地 确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。 适用范围 公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔 等需确定费用的审核工作。 术语和定义 预算：即施工图预算，指根据施工图纸计算的工程量、施工组织设计和双方合同规 定采用的工程预算定额、单位估价表及各项费用的取费标准、建筑材料预算价格、建设地区 的自然和技术经济条件等资料，进行计算和确定单位工程或单项工程建设费用的经济文件。 结算：指工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资 料编制的最终工程造价文件。 职责 成本管理部 成本管理部是工程预结算工作的主要职能部门，对工程预结算的编制审核工作负主 要责任。 负责组织主体工程预算的编制和审核工作。 负责工程预算和结算的复审工作，确保其准确性。 根据结算完的工程提出成本管理建议。 4.2.项目经理部 负责提供预算工程的工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。 负责主体工程以外预算的编制和审核工作，并报成本管理部复核。 负责核实签证工程量，并负责工程设计变更和签证费用的审核，2万元以上的签证和 5万元以上的设计变更必须报成本管理部复核。 负责督促施工单位上报工程结算书，并收集完整、合格的结算资料，负责审核确认 预、结算资料的真实性和准确性。 负责组织工程结算的编制和审核。 负责填报竣工时的《工程竣工结算工作交接单》和《工程结算定案单》 。 将工程结算资料移交成本管理部复核。 4.3 设计部 4.3.1 负责提供方案、有效的施工图纸及其它相关资料。 432 负责审核批准设计变更。 4.4 工程管理部 4.4.1 负责向项目经理部进行招标文件、投标书、中标通知书、其它与招投标相关文件、 合同条件等资料的交底工作，详见《工程合同交底作业指引》。 5. 工作程序 工程预结算工作的一般规定 施工图预算可本公司自行编制，也可以委托造价咨询机构编审；委托的机构必须已 经过政府有关部门认可且具备乙级以上（含乙级）资质证书。 委托造价咨询机构编制工程预结算，在造价咨询委托合同中应明确要求其提供计算 底稿（包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后的预结算资料， 并同时提供与承包单位的核对差异情况说明。 工程预结算负责部门应整理齐全工程预结算工作所需的必备资料，资料必须完整、 签章齐备、编号准确，并指定专人负责进行分类、装订、存档；工程预结算工作的必 备资料主要包括： 材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书） ； 招标、投标文件等确定合同价格的文件（包括中标单位的投标书、双方达成一致 的预算书等）； 5.1.33 工程合同（包括合同审批表）； 施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审记录、监理日记； 双方确认的所有工程（包括变更、签证）的预算书； 工程竣工验收资料（工期或者质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任 的说明）； 其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等。 工程预结算的划分按照《企业成本核算指导》进行，共划分为建设项目的开发前 期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、 配套设施费。编号由成本管理部按照成本管理软件相应编号规则进行编号。 工程结算注意事项 《工程结算工作交接单》各项内容必须填写完整； 《工程结算工作交接单》中工程质量必须达到合同规定级别； 《工程结算工作交接单》中明确存在合同外增减工程，需有项目部或设计部相关人 员签字，并至少有相应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理； 524.现场签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全，无施工后完成情况不得作 为结算书附件参与结算； 在结算工作进行前，成本人员应至少