2个小时教你熟悉会计每月的工作流程（财务讲座培训课件）.pptxVIP

2小时教你熟悉每月工作流程;目录： 一、会计每个月工作的流程图 二、会计每个月工作的具体内容 三、每月日常的账务处理的步骤和注意事项 四、编制财务报表 五、会计是每月要怎么申报纳税;一、会计每个月工作的流程图;二、会计每个月工作的具体内容;5;6;7;三、每月日常的账务处理的步骤和注意事项;4、销售送货单 审核销售部开具的送货单内容与仓库上交的出货单内容是否一致，单据是否有标明合同号、经手人。送货人送货回来后，还要核对是否有对方收货人的签收证明。;10;11;12;二、编制记账凭证;14;15;16;17;（二）月末需要计提和结转的业务 1、计提折旧 ;2、计提员工社保 借：管理费用-社保费 销售费用-社保费 制造费用-社保费 生产成本-直接人工-XXX产品 贷：应付职工薪酬-社会保险费 注意：这里的计提金额是不包括员工承担的那部分;20;3、计提员工工资 借：管理费用-工资　　　　　　 　 销售费用-工资 制造费用-工资 　 生产成本---直接人工-XX产品（工业企业） 主营业务成本-人工成本（服务业） 　　贷：应付职工薪酬-工资 　　　　　　　　;22;4、计提税金 ①计提当月应交增值税。 借：应交税费—未交增值税 　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 注意：只有一般纳税人销项大于进项时才需要做这个分录 ;24;25;5、结转制造费用 借：生产成本-制造费用-XX产品 贷：制造费用-所有的二级科目;6、结转生产成本 借：库存商品-XX产品 贷：生产成本-直接人工 -直接材料 -制造费用;28;7、结转销售成本。 借：主营业务成本-XX产品 贷：库存商品-XXX产品;8、结转当月损益。 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 借：主营业务收入 贷：本年利润 注意：以上业务都要结转到最末级科目。;四、登记账簿 1、出纳账 （1）出纳账它登账的依据是：根据原始凭证登账。;（2）出纳账填写的方法： 因为出纳记的现金银行日记账是流水账，所以在账本上填写的日期就写原始凭证的支付日期。凭证??号由出纳自己编写，凭证字号分别是银收、银付、现收和现付四种，此编号写在原始凭证的右上角。编写的规律是收到银行汇款，就写银收，通过银行支付款项就写银付。收到现金收入就写现收，用现金支付款项就写现付。摘要就填业务事项，对方科目可以不填。在余额处要每一笔业务都要结出一个余额。;33;2、仓库账 （1）仓库账它的登账依据是：根据入库单、领料单、成品进仓单和出货单。 （2）仓库账填写的方法：根据单据的货品名称、数量、不含税金额和单价等内容登记库存商品（原材料）分类三栏式明细账上 （实务有些企业不想非采购部的员工知道材料的单价，所以它们只要求仓管登记数量，不需要登记单价和金额;35;3、会计账 （1）会计要登记明细分类账和总账，在登记明细账前,我们还要做另外一项工作,登记T字账,什么叫T字账呢? 丁字账户又称T型账户,是账户的简单格式，由于该账户与大写的字母“T”或汉字“丁”形似。一个T型帐户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。金额记入其左方时称为“借记”该帐户，记入其右方则为“贷记”该帐户。;T字账的样式如下:;38;39; （2）科目的明细分类账和总账登账的依据是什么呢？明细账是根据记账凭证登记的，我们每记完一笔凭证的业务，都必须在记账凭证的右边（如下图），打上一个钩，表示这笔业务已登账。;（3）明细分类账根据科目的不同，账页的样式也不一样，大概分两种三栏式和多栏式。各种科目使用的账页具体如下： ;⑷登账;像上面的例子，采购收货，产生了进项税金，那我们就记在借方进项税金下；现款销售的，产生销项税金的，我们就记在销项税金下。但是每一笔业务都要结出一个余额。并注明余额的方向。;三栏式的明细账登账方法就简单多了，按差记账凭证上的借方和贷方记入到账本的借方和贷方栏中，并在余额栏结出余额，标明余额的方向。月末如果是损益类科目的明细账，余额都是结转到别的科目的，那它余额的方向就写个平字。本月合计下面也同样要划单横线。;45;（5）登记总账，那我们就根据记账凭证汇编成的科目汇总表登记总账。总账日期写每月的最后一日，摘要不用写，本期合计要结出余额，并标明余额方向。; ;四、编制财务报表1、利润表 利润表作为一个反映企业经营成果的财务报表，必须包括影响某一会计期间的所有损益内容，既要包括来自生产经